信用证方式下出口商面临的风险及防范探析.doc

XXXX大学普通本科毕业论文1信用证方式下出口商面临的风险及防范探析前言信用证付款方式具有其他国际支付方式所不可比拟的优点，被誉为“国际商业的生命液”。信用证在国际贸易中之所以被广泛使用，是因为它有一些积极的作用：首先，信用证用银行信用取代了商业信用，基本解决了进出口双方互不信任的矛盾；其次，信用证便利了进出口双方向银行融通资金；第三，信用证促进和保证了国际贸易的扩大和发展。信用证虽然有银行信用作为出口商收汇的保证，但它不能与规避风险划等号，其存在一定的风险如信用证欺诈，这些风险的存在给国际贸易的发展带来不容忽视的负面影响。特别是在当前我国加入后，国内不少企业都在积极开拓国际市场，对外贸易量将会迅速增加，但据报道国际贸易中信用证欺诈案件频频发生，我国出口商经常由于种种原因不能收汇，造成巨大的损失。这使有关出口当事人的利益受到了极大的损害，也扰乱了正常的贸易秩序。因此，防范信用证风险对出口企业减少损失、保证信用证正常支付有着重要意义。1信用证概述1.1信用证的含义及种类信用证是银行根据申请人(进口商)的要求，向受益人(出口人)开立的一种有条件的书面付款保证，即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任1。因此，信用证结算是依据银行信用进行的。信用证结算方式的主要当事人是：(1)、开证申请人，实际上是买方，进口商，付款人。(2)、开证行，即付款行，是买方的开户银行。(3)、通知行，即卖方的开户银行，为寄单索汇行。(4)、受益人，即卖方，收款人，出口商。从当事人的构成来看，信用证方式就是申请人与受益人双方通过各自的开户银行进行资金清算的结算方式。信用证国际结算包括跟单信用证(DOCUMENTARYCREDIT)、光票信用证、可撤销(REVOCABLE)信用证、不可撤销(IRREVOCABLE)信用证、保兑(CONFIRMED)信用证、即期信用证、远期信用证、红条款信用证(REDCLAUSE)信用证、付款(PAYMENT)、承兑(ACCEPTING)、议付(NEGOTIATING)信用证、可转让1牛岳尊、汪争平，2004：国际结算，中国经济出版社，第9页。XXXX大学普通本科毕业论文2(TRANSFERABLE)信用证、背对背(BACK-TO-BACK)信用证、对开信用证、循环(REVOLVING)信用证等结算方式和信用证种类。信用证结算有利于节约时间，减少程序和提供信誉保证。1.2信用证的特点（1）它是一种银行信用。信用证是银行以自己的信用做出的付款保证，所以，在信用证方式下，银行承担第一性的付款责任。（2）它是独立自足的文件。信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同以外的一项契约。UCP500第3条规定信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的文件，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其约束。由此可见，信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为唯一的依据。（3）信用证业务是纯粹的单据买卖。1银行只看单据，不看货物，只要求受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合，而对于所装货物的实际情况如何，是否中途遗失，是否如期到达目的港，货物与单据是否相符等等概不负责。银行有义务合理小心地审核一切单据，以确定单据表面是否符合信用证条款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力等概不负责。总之，信用证支付方式强调的是“单单相符，单证相符”的“严格相符”原则。因此，信用证是一种相对于汇付、托收等方式而言信用度较高的一种支付方式。信用证虽然依据合同开立，但在法律效力上与合同相互独立，只要出口方向银行提交的单据符合申请人申请开证时所要求的单据，银行即应付款，而不审核出口方是否实际按合同约定履行了义务，也不审核合同内容。1.3信用证的流通程序信用证流通的具体过程如下2：（1）贸易双方在合同中约定，采用信用证方式支付货款。（2）进口商向当地银行申请，填写开证申请书，并交纳若干押金和手续费请求开证。（3）开证银行接受申请并根据申请书内容开具信用证寄交出口地通知行。1UCP500第4条规定：在信用证业务中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。2郑关贵，2003：国际贸易理论与实务，东北财经大学出版社，第169页。XXXX大学普通本科毕业论文3受益人（出口商）通知行议付行付款行开证行开证申请人（进口商）132945678（4）通知行接到信用证审核无误后转交受益人。（5）受益人审核信用证无误后，按信用证规定条件装运货物，并备齐各种货运单据，开具汇票，在信用证有效期内向议付银行交单请求议付。（6）议付银行按信用证条款审核无误后，按汇票金额，扣除押汇利息，把货款垫付给出口商。（7）议付银行将汇票和货运单据寄交开证行（或其指定的付款行）索偿。（8）开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。（9）开证行（或其指定的付款行）通知开证申请人付款赎取单据。2信用证方式下出口商面临的风险由于信用证内在和外在的原因，信用证在流通过程中会产生或者隐藏着诸多的风险。出口商对这些风险应该有充分的认识，以免遭受损失。一般来讲，国际贸易结算中往往涉及到不同的国家、不同的货币、不同的结算方式和不同的结算工具等，由于自然的、政治的、军事的、经济的和信用的原因，可能会导致一系列风险的发生。而常见的风险有政治风险、信用风险和货币风险。这些风险是所有结算方式都会碰到的风险，所以在本文中就不讨论了。本文重点讨论的是出口商在使用信用证方式下面临的信用证欺诈风险、被银行拒付的风险、当事人丧失支付能力的风险。XXXX大学普通本科毕业论文42.1信用证欺诈所产生的风险2.1.1信用证欺诈含义及其成因自信用证制度产生以来，国际上对于何谓信用证欺诈并无统一的认识。美国的统一商法典1对于“伪造”、“欺诈”、“交易中的欺诈”都没有下定义，在法律界也存在不同的理解。“欺诈”一词英文为fraud，由拉丁文fraudulenta演变而来，原指一切欺骗、虚假使人上当受骗的不法行为。我国最高人民法院关于贯彻执行中华人民共和国民法通则若干问题的意见（试行）第68条规定：“一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人做出错误表示的，可以认定为欺诈行为。”可见，通过不诚实手段剥夺他人的经济利益正是信用证欺诈行为的一个核心特征。本文认为信用证欺诈2（fraudinLetterofCredit）是在国际贸易信用证支付（包括信用证交易和基础交易）中，一方当事人故意制造假象或蒙蔽事实真相，诱使其他当事人陷于错误认识，并依赖于该认识而为意思表示，从而失去属于自己的财产或放弃某项法律权利，以达到从中获取一定不当利益的目的而为的行为。信用证的最初目的在于以银行信用代替商业信用，保障卖方安全收款，回避结算风险。信用证制度自产生以来，已为绝大多数国家所接受。近几十年来，在国际贸易中不断发生信用证欺诈案件3，其原因不外乎以下几个方面：（1）信用证制度本身的缺陷使得犯罪分子有机可乘。信用证交易遵循两大基本原则：独立抽象性原则和严格相符原则。独立性原则，指信用证独立于其赖以存在的基础合同，即使信用证中包含有对合同条款的援用，开证行也与基础合同无关，不受合同内容的约束。开证行既不能因进出口商之间存在合同纠纷而拒绝付款，也不能因进口商破产等其它原因对抗出口商的付款要求。同样，开证行支付信用证款项后向进口商主张收款权利，进口商也不能以合同纠纷为由予以对抗。抽象性原则，指信用证交易是独立于基础合同之外的单据交易，其所指向的标的是信用证项下的单据，而不是具体的货物，体现的是单据与款项的对流过程。开证行只审核单据的表面，只要出口商提交的1王江雨，2005：美国统一商法典信用证篇，中国法制出版社，第198页。2我国立法机关针对我国日益突出的金融诈骗犯罪活动,1995年6月30日通过了关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定,首次规定了信用证诈骗罪,并规定了较重的处罚,以加强对诈骗者的刑事制裁。1997年新刑法肯定了这一规定。3金赛波，2002：中国信用证法律和重要案例点评，对外经济贸易大学出版社，第120-150页。