对青岛亚东橡机集团有限公司企业实施会计电算化后如何加强内部控制管理的建议毕业论文.doc

www.yanziedu.comwww.yanziedu.com青岛电大毕业设计课题名称对青岛亚东橡机集团有限公司企业实施会计电算化后如何加强内部控制管理的建议姓名闫世雄学号所在系专业年级指导教师职称二O一O年十月日目录摘要www.yanziedu.comwww.yanziedu.com关键词一、青岛亚东橡机集团简介1二、实习岗位描述1三、企业实施会计电算化后内部控制管理存在的问题2（一）会计电算化人员素质有待提高2（二）财会专业人员计算机知识的欠缺问题2（三）软件安全性与保密性差2（四）电算化会计基础管理工作薄弱3（五）缺乏电算化内部审计监督4四、企业改进措施4（一）提高电算化会计人员素质水平4（二）提高财会专业人员计算机知识4（三）加强软件使用与管理5（四）做好电算化会计档案管理工作，确保系统历史数据信息安全完整5（五）要加强会计信息系统的安全性和保密性6（六）企业必须提高自身系统功能的网络技术，迎接电子商务时代的到来8参考文献8www.yanziedu.comwww.yanziedu.com青岛亚东橡机集团有限公司加强会计电算化后内部控制管理改进方案摘要青岛亚东橡机集团有限公司主要采用传统的手工会计进行记账，主要采用结构控制方法，包括设置相互牵制和制约的会计岗位，通过对会计业务的多重反映或者相互稽核关系进行控制。目前，公司已引进会计电算化系统，随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大，这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能预防和减少计算机犯罪的可能性，为了以后我们公司能够更好的应用会计电算化系统，我们需要加强会计电算化的内部控制。关键词会计电算化、内部控制、会计软件、风险。一、青岛亚东橡机有限公司企业简介青岛亚东橡机有限公司是由青岛第三橡胶机械厂改制而成立的一家民营企业，始建于1976年10月，具有20多年生产橡胶机械的历史。公司现有职工530余人，占地面积5.8万平方米，建筑面积3.4万平方米，固定资产6280万元，主要生产各种平板硫化机、密炼机、炼胶机、切胶机、吹塑薄膜机组、挤出机、轮胎成型机等橡胶制品设备，轻卡轮胎及橡胶制品。产品于1988年获得化工部颁发的生产许可证，97年通过了ISO9002国际质量标准体系认证，获自营进口权，国家二级计量单位，主导产品曾荣获市、省、部优质产品，公司先后被评为青岛市高新技术企业、省重合同守信用企业。公司2003年完成产值18365万元，销售收入116126万元，利润372万元，税金513万元。公司地理位置优越，临204国道而建，东靠前湾港20公里，南临输港高速公路10多公里，北挨胶州铁路30公里，西靠同三高速公路2公里。二、实习岗位描述我在单位几个月的实习期中主要是从事出纳工作，跟着领导学习各种知识，目前，一些基本的账目领导交给我处理，每个月末都有一天到两天的时间来处理单位的帐，首先先看单子，把单子看明白了之后再置凭证，然后记明细账、总账，科目汇总www.yanziedu.comwww.yanziedu.com表等一系列的账目处理工作，到月末的时候我还制工资表，给员工们发工资，有时候还会跑银行，一般的银行里的业务我都能自己独立完成。有时候在申报的时候，领导也会让我在旁边看，跟着学习，在这实习的几个月里，我感觉自己学到了很多东西，充实了自己，是自己有了一个很大的提高。三、青岛亚东橡机集团会计电算化实施中存在的问题（一）会计电算化人员素质有待提高目前,普遍存在的较低的人员素质,使会计软件的许多功能得不到充分利用,更谈不上根据实际工作情况进行二次开发,从而使会计软件中固有的一些内部控制措施得不到落实。我们单位电算化事业起步较晚，人们的思维观念还未充分认识到电算化的意义及重要性。本单位的电算化应用于代替手工核算，仅仅是从减轻会计人员负担、提高核算效率方面入手，根本未认识到建立完整的会计信息系统对企业的重要性，使现有会计提供的信息不能及时、有效地为企业决策及管理服务。同时，在软件更新及硬件投入等方面支持力度不够，更不用说建立企业内部局域网以及注册自己的网站，根本没能利用信息技术优势来提高企业运作效率。这种认识对会计电算化的发展十分不利。（二）财会专业人员计算机知识的欠缺问题我们单位的会计人员所掌握的知识、理论仅能满足手工会计核算,而会计电算化的应用对会计人员提出了更高的要求。既要求会计人员要掌握一定会计专业知识,还要掌握相关的计算机知识,财务软件的使用技术以及保养和维护。我们单位会计人员业务经验丰富,但计算机专业知识却很匮乏,难以胜任用计算机处理会计业务工作。他们在使用微机处理业务的过程中很多是除了开机使用财务软件之外，对微机的软硬件知识了解甚少，一旦微机出现故障或与平常见到的界面不同时，就束手无策，即使厂家在安装会计软件时都作了系统的培训，但我们单位一些从未接触过计算机的会计人员入门还是很慢，而且在上机时经常出现误操作，一旦出错，可能就会使自己很长时间的工作成果付诸东流，使系统数据丢失，严重的导致系统崩溃，表现较为突出的是对财务软件的应用方法掌握的不够透彻和熟练,对软件的认识有局限性,对软件运行过程中出现的故障不能及时排除,导致系统不能正常运行。这个问题已成为我们企业快速实现会计电算化的障碍。（三）软件安全性与保密性差