房地产内部审计制度.doc

第1页共33页北京XX房地产开发有限公司监察部管理制度监察部作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率。通过监察部工作，促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责；披露公司运营管理中的隐患及重大违规、违纪、失职现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，保证公司财产安全、完整，促进企业高效安全发展。监察部下设审计组、纪检组。第一节审计组管理制度第一条总则一.北京XX房地产有限公司内审系统是公司管理系统的重要组成部分，在贯彻公司政策、维护公司权益、完善和强化内部控制、促进企业健康发展中发挥着重要作用。为了明确内审系统的组织机构和工作职责，规范内部审计行为，加强内审管理，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合公司内部管理的实际情况，制定本制度。二.本制度主要适用于北京XX房地产有限公司及其所属下级公司的内部审计活动，各级公司的内部审计工作必须严格遵守本制度。第二条审计组组织机构第2页共33页一.组织原则（一）统一管理。审计组由监察部经理垂直领导，监察部经理对总部监察中心直接负责。审计组独立行使审计监督权，实行统一的工作制度。（二）上级监控。监察部经理对审计组的审计工作实行管理、监督、检查和指导，以保证审计工作协调统一，规范合理，科学严谨，真实合法。（三）实行委派制。审计人员实行监察部委派制。二.组织机构监察部审计组机构设置图第三条审计组的职责一、拟定公司内部审计管理办法和规章制度。二、拟定审计工作计划。三、对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督。四、对公司和部门内部控制制度的执行情况进行审计并提出改进建议。五、对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。监察中心（总监）房地产监察部经理审计组第3页共33页六、独立开展对所属单位的事中审计监控工作，规范单位的生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，促进经营管理，为企业领导和各职能部门了解实际情况，制定政策提供依据。七、对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议。八、完成总部监察中心及公司领导交办的其他审计工作。第四条审计人员岗位职责一.审计组组长岗位职责报告上级：监察部经理督导下级：本部员工（一）拟订工作计划并分解落实。（二）按期提交本组工作总结。（三）及时、准确地传达公司的有关规定，对审计人员进行指导。（四）完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。（五）根据监察部要求，对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。（六）对本部门审计人员进行目标责任制考核。（七）完成领导交办的其他工作。二.审计人员岗位职责报告上级：审计组组长第4页共33页（一）完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。（二）对审计过程中发现的问题，主动提出审计要求和建议。（三）分类、分项整理、汇总、装订审计档案。（四）完成领导交办的其他工作。第五条审计组的管理权限一.有权查阅与审计事项有关的各类文件资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。二.审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。三.对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报监察中心处理。四.对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。五.有权参加公司各部门组织的各类工作会议。六.盘点检查小分队成员直接隶属审计部，在合理安排审计工作的情况下，审计部可以随时调动小分队成员，分部各级领导不得阻挠；分部审计部在执行特定审计任务时调动小分队成员，可以不向分部领导提前说明，但必须报中心审计部备案。七.审计责任不能免除其他部门的工作职责，审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作，并向审计部提供准确的相关资料（如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等），如果这些相关资料存在问题，相关部门应各自承担相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确第5页共33页性、真实性、完整性。第六条审计人员行为规范一.审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。二.审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。三.审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。四.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。五.审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。六.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。七.审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。八.审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。九.审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。第七条审计事项的处理依据一.国家相关的法律法规。二.公司的规章制度。第6页共33页三.公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见，报经总裁批准后执行。第八条审计工作流程为实现审计工作规范化，明确审计责任，保证审计工作质量，提高审计工作效率，制定审计工作流程。一.审计工作流程（一）根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。（二）审计准备。搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。（三）实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。（四）整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。（五）对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。（六）公司领导审定审计报告。（七）根据领导的批示，向相关部门发送“审计报告问题落实、跟踪调查函”。（八）根据相关部门回函情况，由总部监察中心下达审计处理处罚决定。（九）相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向行政部门中心提请行政复议。（十）对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续第7页共33页审计报告。（十一）整理审计案卷，装订存档。二.审计报告处理流程根据监察中心对审计报告的呈报审批要求，制订监察部审计报告处理流程。（一）审计报告报送规定：1.本规定所述审计报告为监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。2.审计组出具的审计报告，均直接呈报总部监察中心。3.经相关部门申请、总部监察中心批准，委托监察部审计组完成的审计报告，必须同时报送总部监察中心和委托单位，保证内容完全一致。（二）“审计报告问题落实、跟踪调查函”流转程序：1.审计组审计报告上报后，监察部经理视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门。2.总经理对跟踪调查函的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人，原则上不应安排监察部落实。3.相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。4.回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。5.回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。6.对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派