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第七章 营运资本管理.pdf

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第七章 营运资本管理.pdf

中山大学管理学院《财务管理》课程开发组1第七章营运资本管理一.教学目的及要求1掌握营运资本的概念、特点、管理原则和组合策略2.熟悉最佳现金余额的确定方法和模型3了解和掌握现金收支及其管理的主要方法4.现金和应账款的功能和成本5掌握应收账款政策制定过程中的相关问题6.熟悉主要的应收账款管理方法7了解存货管理的目的及其功能成本8.熟悉主要的存货控制定量和定性方法二.学时安排财务管理专业学生:6学时非管理专生:3时三.重点和难点1营运资本的特2.最佳现金余额的确定3应收账款政策制4.存货控制四.教学内容第1节营运资本管理概述1.营运资本(workingcapital)的概念营运指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。狭义:又称净营运资金,指流动资产减流动负债后的余额。广义:又称毛营运金,指一个企业流动资产的总额。2.营运资本的特点营运主要特点有:(1)周转具有短期性;(2)实物形态具有易变性;(3)数量具有波动性;(5)实物形态具有变动性;(6)来源具有灵活多样性3.营运资本的管理原则营运资本主要有:(1)认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量;(2)在保证生产经营需要的前提下,节约使用资金;(3)加速营运资金的周转,提高资金的利用效率;(4)合理安排流动资产与流动负债的比例关系,保障企业有足够的短期偿债能力。4.企业筹资组策略企业合指企业资金总额中短期资金和长期资金各自占有的比例。企业的筹资组合策略主要有:(1)正常的筹资组合:产由短期资金来融通,长期资产由长期资金来融通;(2)冒险的筹资组合:短期资产由短期资金来融通,部分的长期资产由短期资金来融通;(3)保守的筹资组合:部分的期资产由长期资金通5.企业资产策略企业组合策略主要有:(1)适中的资产组合:在安排流动资产数量时,保证正常的需要的情况下,再适当的留有一定的保险储备;(2)保守的资产组合:在安排流动资产数量时,保证正常的需要的情况下和正常保险的基础上,再加上一部分额外储备量,以降低风险;(3)冒险的资产组合:在安排流动资产数量时,只安排正常生产经营需要量而不安排或安排很少的保险储备,以提高资产报酬率。中山大学管理学院《财务管理》课程开发组2第2节现金管理1.现金管理的目的与内容企业持有现金的动机主要有:(1)交易性需求,为了满足日常业务的需要;(2)预防性需求,为了预防意外紧急事项;(3)投机性

注意事项

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