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第五章 项目财务效益评估.ppt

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第五章 项目财务效益评估.ppt

第五章项目财务效益评估第一节项目财务效益评估的内容一、项目财务效益评估的概念项目财务效益评估是在国家现行财税制度和有关法律法规的基础上,鉴定、分析项目可行性研究报告提出的投资、成本、收入、税金和利润等财务费用和效益,从项目出发测算项目建成投产后的获利能力、清偿能力和财务外汇效果等财务状况,以评价和判断项目财务上是否可行。二、项目财务效益评估的内容(一)盈利能力分析投产后的利润、税金、净现金流分析(二)清偿能力分析财务清偿能力项目全部收回投资的能力,用于考察投资效果债务清偿能力清偿建设投资借款的能力,银行考察项目的还款期限三、项目财务效益评估的程序(一)分析估算项目的财务数据(二)建立财务基本报表1、审查报表格式是否符合规范要求2、审查所填列数据是否正确(三)计算财务效益指标投资利润率静态指标投资利税率盈利能力指标资本金净利润静态投资回收期财务内部收益率动态指标财务净现值财务净现值率动态投资回收期借款偿还期清偿能力指标利息备付率偿债备付率外汇效果指标财务外汇净现值财务换汇成本(四)提出财务评估结论(五)进行不确定性分析盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析四、项目财务效益评估的基本财务报表(一)现金流量表(全部投资、自有资金)反映项目在计算期内实际发生的流入流出系统现金活动及其流动数量。1、项目财务现金流量表,用于计算项目财务内部收益率及财务净现值等评价指标。2、资本金财务现金流量表,用于计算资本金收益率指标。3、投资各方财务现金流量表,用于计算投资各方收益率。净现金流量现金流入-现金流出销售收入(营业收入)现金流入回收固定资产余值(净残值)回收流动资金建设投资流动资金现金流出经营成本销售税金及附加所得税二损益和利润分配表反映项目在生产期内各年利润额及其分配情况。用于计算项目投资利润率。表中损益栏目反映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用支出、利润总额情况利润分配栏目反映所得税税后利润以及利润分配情况。(三)资金来源与运用表用于反映项目计算期各年的投资、融资及生产经营活动的资金流人、流出情况,考察资金平衡和余缺情况。(四)借款偿还计划表用于反映项目计算期内各年借款的使用、还本付息,以及偿债资金来源,计算借款偿还期或者偿债备付率、利息备付率等指标。

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