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第一章 财政概念和财政职能四、简答题1、学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？市场是一种有效地运行机制，但市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身固有的缺陷，会导致资源配置的低效或失效。经济学家称之为“市场失灵”或“市场失效”。这就为政府介入或干预提供了必要性和合理依据。3、为什么会出现政府干预失效？答案：市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来干预失效的问题。（1分）政府的运行是以政治的权力为基础和前提的，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。（1分）政府干预失效的原因和表现可能发生在诸多方面：政府决策失误；（1分）寻租行为；（1分）政府提供信息不及时甚至失真；（1分）政府职能的“缺位”和“越位”。（1分）6、我国公共财政框架构建的基本思路是什么？我国公共财政框架的构建应从以下五个方面入手：（1）政府支出体系（1分）（2）公共收入体系（1分）（3）财政调控体系（1分）（4）公共财政管理体系（1分）（5）财政监督体系（1分）第二章 财政支出的基本理论四、简答题5、一般来说，纯公共物品只能由政府提供，请解释其理由。1、市场是通过等价买卖提供商品和劳务的。与市场机制相比，政府的运行机制有所不同，政府主要通过无偿征税来提公共产品2、公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争的市场机制不适于提供公共物品3、政府的性质和运行机制决定了它可以解决提供公共物品中存在的问题8、简述成本效益分析法。1、含义成本效益分析法是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目的方法（2分）。适应范围：成本和收益都能准确的用货币计量的项目评价。 如公共工程项目等（2分）。 通常采用净现值法（2分）。第三章 财政支出规模与结构分析四、简答题2、影响财政支出规模的宏观原因是什么？（一）经济性因素：1、经济发展水平；2、经济体制的类型（2分）（二）政治性因素：1、政局稳定与否；2、政体结构的行政效率（2分）（三）社会性因素：1、人口的结构；2、文化背景的提高（2分）3、“内生增长理论“对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么？内生增长理论的核心（或贡献）就是将原来认为是促进经济增长的外在因素内在化，所以称之为内生增长理论。 外在因素：人力资本、技术进步、生产性公共投资该理论对财政政策在经济增长中的作用作出了新注释是：认为生产性的公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和动力，而这些因素具有明显的非竞争性和非排他性以及外溢效应，具有公共物品的属性。这些因素属于财政政策的变量范围之中，所以，财政政策对经济增长和经济结构的调整特别重要，特别是对经济增长和优化财政支出结构提出了重要的思路。第四章 社会消费性支出购买性支出之一五、论述题1、如何对文科卫支出加强管理，提高效益？（一）逐步规范财政资金供应范围（2分）（二）改革和完善文科卫事业单位的财务制度（2分）（三）改革事业单位管理形式（2分）（四）推行定额管理，改进资金分配办法（2分）（五）多种形式发展事业多渠道筹集资金，实行收支统一管理（2分）第五章 财政投资性支出购买性支出之二四、简答题5、政府投资的决策标准有什么？1、资本产出比率最小化标准。2、资本劳动力最大化。3、就业创造标准。6、基础设施投资的提供方式有哪些？ 1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（1分）2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（1分）3、政府与民间共同投资的提供方式。（1分）4、政府投资，法人团体经营运作。（1分）5、BOT投资方式（建设经营转让投资方式）。（2分）五、论述题1、试述财政对农业投入的必要性和政策措施。必要性：（一）农业在国民经济发展中的战略地位：农业是国民经济的基础。（2分）（二）农业生产部门自身的特点和农业项目的特殊性的需要（2分）1、农业生产部门生产率较低，自身难以产生足够的积累2、许多农业项目只适于由政府来进行投资（三）农业发展与财政投资的关系（1分）1、农业收入是财政收入的源泉2、在发展农业中，国家财力的支持不仅是责无旁贷的，而且应当说支持甚至保证农业的发展是政府和财政的一项基本职责。（四）解决“三农”问题，建设新农村以及实现全面小康社会的需要（1分）措施：1、全面取消农业税。（2分）2、积极推进农村综合改革试点。（2分）3、完善并加强“三补贴”政策。（2分）4、积极支持农业综合生产能力建设。（1分）5、推进扩大新型农村合作医疗制度改革试点。（1分）6、全面促进农村社会事业发展。（1分）1、从产品性质上说，农产品属于典型的私人产品，但发达国家和发展中国政府都承担了农业的大量投资，这是为什么？（一）农业在国民经济发展中的战略地位：农业是国民经济的基础。（2分）（二）农业生产部门自身的特点和农业项目的特殊性的需要（2分）1、农业生产部门生产率较低，自身难以产生足够的积累（1分）2、许多农业项目只适于由政府来进行投资（1分）（三）农业发展与财政投资的关系（2分）1、农业收入是财政收入的源泉（1分）2、在发展农业中，国家财力的支持不仅是责无旁贷的，而且应当说支持甚至保证农业的发展是政府和财政的一项基本职责。（1分）第六章 转移性支出四、简答题4、现行我国养老保险制度的内容。保险覆盖范围：我国城镇的每个企业(包括各类所有制企业)。（1分）保险费用筹集：主要由企业和职工缴纳负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。（1分）运行模式统帐结合即社会统筹和个人帐户相结合的运行方式。（2分）养老金待遇：新的养老金保险制度实施后参加工作的，个人缴费年限满15年，在退休后可以按月领取养老金。（1分）养老基金管理：资金管理上实行收支两条线。（1分）5、现行我国失业保险制度的内容。失业保险覆盖范围。城镇所有企业、事业单位的职工都必须参加失业保险。（2分）保险费用筹集。企业的缴费率原则上为职工工资总额的2%，职工个人按工资的1%缴费。（2分）失业保险金发放，应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准发放。（2分）6、现行我国医疗保险制度的内容。覆盖范围：城镇所有用人单位。（2分）保险费用筹集：用人单位和职工个人共同负担。（2分）运行模式。社会统筹与个人账户相结合的管理模式。（2分）五、论述题1、试述我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题。（一）基本思路1、总的方向：建立健全同经济发展水平相适应的社会保障体系。（1分）2、指导思想：统筹安排，配套实施，量力而行，循序渐进。（1分）3、步骤：由地区统筹逐步过渡为全国统筹，先城市后农村，逐步推行。（1分）4、方式：建立多层次的保障体系，有国家的基本保险制度，有企业、集体和个人的补充保险制度。（1分）（二）未来改革和完善的重点1、以完善基本社会保障制度为重点，深化各项制度改革。（2分）2、逐步改革筹资方式，加强保险资金的征收和营运管理。（2分）3、进一步加强法制建设，完善和健全管理体制。（2分）4、适时开征社会保障税，是保障资金相对稳定。（2分）5、加强和完善对社会保障支出的财政管理和监督。（2分）6、应进一步扩大其覆盖范围。（1分）2、有人说社会救济是纯公共产品，社会保险是准公共产品，谈谈你对此观点的认识。 第七章 财政收入规模与结构分析3、调节财政收入规模的基本政策思路（1）全年建设小康社会的奋斗目标，仍须适当增大国家财力，健全国家财政（1分）。（2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。（1分）（3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。（1分）（4）坚决取缔乱收费、继续进行税费改革，控制预算外收入增长（1分）。（5）对现有的税制和税收政策继续进行有增有减的结构性调整（1分）。（6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场的关系，确定财政收入的规模的合理区间。（1分）5、简述我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施。问题：1、预算外资金增长过快。 2、管理不严。（1分）措施：（1）依法重新界定预算外资金的性质和范围。（1分）（2）部分预算外资金纳入预算管理。（1分）（3）严格控制行政事业性收费和政府性基金规模。（1分）（4）建立预算外资金收支预决算制度。（1分）（5）严格规定预算外资金的使用范围。（6）积极推进税费改革。（1分）五、论述题1、试分析财政收入规模的影响因素。（一）经济发展水平和生产技术水平（2分）（二）分配政策和分配制度对财政收入规模的制约（3分）（三）价格对财政收入规模的影响（3分）（四）征管水平对财政收入规模的影响（2分）2、结合我国实际情况，试分析我国财政收入规模的大小？财政收入结构是否合理？（一）财政收入规模情况 1、国家财政收入随着经济增长而不断增长，从总体上说，增长形势是良好的。 2、发达国家和发展中国家相比，我国预算内财政收入规模都是较低的。3、调节财政收入规模的基本政策思路（1）全年建设小康社会的奋斗目标，仍须适当增大国家财力，健全国家财政（2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重（3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向（4）坚决取缔乱收费、继续进行税费改革，控制预算外收入增长（5）对现有的税制和税收政策继续进行有增有减的结构性调整（6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场的关系，确定财政收入的规模的合理区间。（二）财政收入结构情况1、结构不尽合理，有待进一步完善。2、税收是主要的财政收入来源。3、国有经济的主导地位；非国有经济将成为我国财政收入的重要承担力量。4、农业是财政收入的基础；工业（第二产业）是财政收入的支柱；以服务业为主体的第三产业是我国财政收入未来增长的重要源泉。第八章 税收原理四、简答题2、简述全额累进税率和超额累进税率的区别。全额累进税率和超额累进税率的区别：（1）全：计算简便；超：计算复杂（1.5分）（2）全：税负重；超：税负轻（1.5分）（3）全：累进程度高；超：累进程度低（1.5分）（4）全：临界点上，不公平；超：临界点上，相对公平（1.5分）3、简述税收的分类。1、按征税对象分类，可将税收分为所得课税、商品课税和财产课税。这是一种最重要、最常用的一种税收分类方法。（2分）2、按税负能否转嫁，可以将税收划分为直接税和间接税。（1分）3、按课税标准不同，可以将税收分为从量税和从价税。（1分）4、按税收与价格的关系分类，可将税收分为价内税和价外税。（1分）5、按税种的隶属关系，可将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。（1分）第十章 税收制度四、简答题2、简述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。1、指导思想：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。（2分）2、改革主要内容（1）以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转课税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制。（2分）（2）对内资企业实行统一的企业所得税；取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税。同时，国有企业不再执行企业承包上缴所得税的包干制。（2分）（3）统一个人所得税，取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税，对个人收入和个体工商户的生产经营所得统一实行修改后的个人所得税法。个人所得税的政策是主要对收入较高者征收，对中低收入者少征或不征。（2分）（4）调整、撤并和开征其他一些税种。如调整资源税、城市维护建设税和城镇土地使用税；取消集市交易税、牲畜交易税、燃油特别税、奖金和工资调节税；开征土地增值税、证券交易税；盐税并入资源税，特别消费税并入消费税等。（2分）4、简述增值税的三种类型。2、类型（1）生产型增值税（2分）（2）收入型增值税（2分）（3）消费型增值税（2分）5、简述增值税的三种计税方法。6、简述我国现行增值税制度的基本要素（纳税人、征税范围、税率、价外计税方法、纳税额的计算）。1、纳税人：凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（1分）2、课税范围：销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（1分）3、税率：17，13 ，零税率；征收率：6，4。（1分）4、计税依据(价外税)。（1分）5、增值税应纳税额=销项税额-进项税额。（2分）第十一章 税收制度和税收管理制度改革四、简答题4、简述世界税制改革的实践1、所得税：降低税率、拓宽税基、减少税率档次。（2分）2、一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税。（2分）3、开征“绿色税收”：重视税收对生态环境保护的作用。（2分）第十二章 国债与国债市场四、简答题2、衡量国债规模的指标有哪些？1、绝对指标：国债总额；国债发行额；国债还本付息额。（3分）2、相对指标：国债负担率；国债的依存度；国债偿债率。（3分）五、论述题1、试述我国国债市场的现状及其有待完善的问题。1、现状及不足（6分）初具规模，是短期金融市场的主要组成部分，以证券交易为点，以大量的柜台交易和场外电话交易为面的点面结合以及市场格局基本形成。发行时间短，经验积累不够；国债市场自身结构不和理；国债市场运行机制的不足。2、进一步完善我国国债市场的完善（9分）（1）扩大银行间市场交易主体，促进银行间市场与交易所市场的连接。（2）加强市场基础设施建设，改进国债托管清算制度。（3）改进国债管理体制将国债发行有年度额度控制改为年末余额控制，为提高市场流动性创造条件。（4）推进市场信息建设和法制建设，进一步完善市场法规，加强市场监管。（5）加快银行间市场的资信评级制度建设，帮助交易成员控制信用风险。（6）加强市场创新。包括国债品种和交易方式的创新，改变付息方式将本金和利息分开支付，以避免产生较大的财政压力。（7）建立国债投资基金，培养专业投资队伍，发展机构投资者。第十三章 国家预算和预算管理体制四、简答题6、简述预算管理体制的基本内容。1、确定预算管理的主体和级次（1.5分）2、确定预算收支的划分办法（1.5分）3、划分预算管理权限（1.5分）4、预算调节制度（1.5分）五、论述题1、试述政府间收支划分的理论依据。理论依据：一是公共品的层次性：（2分）两个方面：支出方面，公共品的受益范围是有层次的，将全国受益的公共品由中央提供（2分），地方受益的公共品地方提供是有效率的（2分）。更进一步，除少数国防外交外，大部分是介于中央和地方交叉的公共需要，这就产生了“外溢性”问题，解决方案是由主受益区提供，通过纵的或横的转移支付来解决。（2分）收入方面，税收也有层次性，应将覆盖面涉及全面的、流动性的税基及调节作用大的划规中央。（4分）二是集权与分权的关系：结合但侧重集权。（3分）第十四章 财政平衡四、简答题3、财政赤字债务化的经济效应。（一）财政赤字的不同融资机制1、债务融资（赤字债务化）2、货币融资（赤字货币化）（1）向央行借款或透支；（2）央行购买国债另：税收融资（二）不同融资机制的不同经济效应1、债务化融资对经济的影响:一般不会导致通胀；最佳途径2、货币化融资对经济的影响:可能导致通胀4、财政赤字货币化的经济效应。五、论述题1、改革开放后我国的财政赤字逐年增长，试分析其必然性。1、我国财政赤字的性质：经济改革和发展的代价（机会成本）2、财政赤字的国际比较：3左右，相对稳定，无财政风险。第十五章 财政政策三、财政政策乘数1、税收乘数（2分）2、购买性支出乘数（2分）3、平衡预算乘数（2分）7、简述汲水政策与补偿政策的区别。第十六章 开放经济下的财政问题五、论述题1、试述浮动汇率与固定汇率下财政货币政策的相对有效性。（一）固定汇率制下，货币政策无效，财政政策有效，其有效性随国际资本流动性的提高而提高1、松货币 增加Ms 利率下降和支出增加国际收支逆差外汇需求大于供给抛售外币购进本币（维系汇率稳定） Ms减少2、松财政减收增支刺激AD 税负下降、补贴增加企业投资增加利率上升资本内流收支顺差外汇供给大于需求抛售本币购进外币（维系汇率稳定） Ms增加AD增加（二）浮动汇率制下，财政政策无效，货币政策有效，其有效性随国际资本流动性的提高而提高1、松货币 增加Ms AD增加 利率下降和支出增加国际收支逆差外汇需求大于供给本币贬值出口增加、进口减少 AD增加3、松财政减收增支刺激AD 税负下降、补贴增加企业投资增加利率上升资本内流收支顺差外汇供给大于需求本币升值出口减少、进口增加 AD减少2、分析内外平衡与财政货币政策的配合。1、以财政政策对内解决萎缩（失业）问题；以货币政策对外解决盈余（赤字）问题。2、依图，从A点开始，先实行“松（紧）货币”，达到B点，国际收支平衡，但国内失业问题加重；然后再以“紧（松）财政”来解决失业问题，达到C点。如此交替使用“松（紧）货币”和“紧（松）财政”，就可以进一步向内外全面均衡状态逼近，最终达到E点。3、若一国经济状况为：对内经济萎缩，对外国际收支赤字。问：如何运用财政政策和货币政策的配合解决该国经济问题？1、以财政政策对内解决萎缩（失业）问题；以货币政策对外解决盈余（赤字）问题。2、依图，从A点开始，先实行“松（紧）货币”，达到B点，国际收支平衡，但国内失业问题加重；然后再以“紧（松）财政”来解决失业问题，达到C点。如此交替使用“松（紧）货币”和“紧（松）财政”，就可以进一步向内外全面均衡状态逼近，最终达到E点。