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税收理论论文-关于完善税收考核指标体系 实行专业化环节管理---对我国税收管理问题的思考.doc

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税收理论论文-关于完善税收考核指标体系 实行专业化环节管理---对我国税收管理问题的思考.doc

税收理论论文关于完善税收考核指标体系实行专业化环节管理对我国税收管理问题的思考论文关键词税收考核专业化管理考核指标论文摘要面对收入中心说给税收管理带来的负面效应、征管质量考核中指标体系不够完善以及纳税中报方式陈旧,税源监控管理弱化,公平原则无法在税务管理中得以体现等问题,如何进一步完善税收考核指标体系,实行专业化环节管理,是税收管理实践中亟待解决的一个课题。要建立起一个适应信息时代要求,符合WTO运行规则,具有中国特色的科学、严密、规范、高效的税收管理体系,就必须要淡化税收收入计划任务管理,强化税收管理质量考核,实现信息化支持下的专业化分工、流程化操作、环节化管理,推进依法治税。本文将就如何改进我国税收管理工作作一初步的探讨一、完善税收收入任务管理,逐步建立淡出机制WTO运行规则,要求税收注重体现一种公平与中性原则,强化依法行政,淡化税收收人指标考核,正确处理好税收收入计划任务与依法治税的关系,可采取以下改进措施1.增强税收收入计划的科学性。在确保税收收入计划任务时,要紧密结合经济形势的变化,科学预测税源,改变现行的基数增长法,以市场资源的优化配置为原则,根据税收收入的增长与GDP增长的相关关系,将GDP指标作参考,运用弹性系数法和税收负担率法,来科学合理地编制税收计划指标。2.改变现行税收计划考核办法,实现税收计划数量考核逐步向税收征管质量考核的转变,把是否依法治税作为一项主要的考核内容。3.避免税收任务下达时的层层加码,国家在下达税收计划任务时,应考虑了各种相关因素,应将其指标作为各级地方政府的参考性的指导性指标,尽量避免地方政府脱离实际,层层加码,造成更多的负效应。二、健全税收质量考核体系,实行全面质量考核顺应依法治税和信息时代的要求,现阶段必须健全和完善税收征管质量考核,实行全面质量管理,主要应采取以下几点措施1.增加考核指标,扩大考核范围,应制定属于税务机关职权范围内,经过主观努力可以达到的考核指标,如增设征管档案管理合格率执法程序规范率执法准确率,变税务登记率为税务登记准确率和未登记处罚率,改申报率考核为申报准确率及未申报处罚率考核。2.简化考核办法,细化指标口径,规范指标台帐。要对各考核指标的取数口径进一步细化,并在此基础上进行统一,以体现一致与公平,同时根据各指标的不同,设计统一的标准化考核指标明细台帐,便于考核时的人为操作,提高考核刚性,考核宜采取日常登记台帐,季度生成指标,年度上级检查的办法。3.提高各类数据采集与考核指标生成的科技含量,逐步形成信息技术条件下有效的考核指标体系,科学的指标考核办法,公平的考核激励机制,制定严格的执法责任追究制度,把征管质量考核与目标责任制考核结合起来。三、充分利用现代信息技术。推进征管方式改革,实现税收管理的信息化与社会化目前,我国税收征管方式与国际发达国家相比还较落后,税收征管大多以手工操作为主,手工操作的缺陷就是成本高、效率低、税收流失严重。借鉴国际先进经验,结合我国目前税收管理实际,笔者认为在我国,应加快应用信息化技术,建立一套功能齐全信息共享的税务管理信息系统,大力探索推行各级征收单位征管数据库的集中,在市地范围内建立起集中统一的征管数据库,为税务机关异地征收、纳税人异地申报纳税创造条件,从而便于获取和掌握全面、正确的信息,实现正确决策,提高税收政策实施的水准和质量。同时,在纳税人和税务机关双方,应加快办税和管税手段、方式的改革进程。即与纳税人、金融机构进行了三方计算机联网并通过互联网和电话中继线,在有条件的企业中推行了网上办税并对规模较小、不具备网上办税的企业甚至个体纳税人中推行Ic卡申报、软盘申报和电话语音办税等多元化申报方式,使企业和个体户只要上网、通过磁卡或拨打办税电话便完成申报、缴税、政策咨询、涉税举报等项事宜,开展多元化的申报方式,给纳税人办税极大方便,不仅可简化办税程序,降低办税成本,而且使申报审核、税款征收、受理咨询等大量事务性工作,全部由计算机进行处理,减轻了税务人员的工作量,也实现集中征收,极大地提高了税收管理效率。四、专业化分工、流程化操作、环节化管理。建立科学的征管运行机制,实现税务管理的科学化与法制化科学的征管机制能否正常运行。先进的征管手段能否有效利用,关键要看是否有完善的征管制度作保证。随着税收征管的发展,征管手段、方式、方法的变化,应按照总局集中征收、分类管理、一级稽查总体要求,建立分工清晰、职责明确、运行高效、协调配合的组织体系,适应信息化管理的要求,实行专业化分工,流程化操作,环节化管理,将整个税收管理工作划分为监控管理和税务稽查两大系列,将监控管理工作划分为采集服务、纳税评估和税收监控三个环节,按环节设置岗位,实行有效的环节化管理,即采集服务环节主要办理登记、发票、征收及政策宣传、咨询等项办税服务工作,并为其他环节的征管工作采集各项税源、管理、征收信息,提供基础资料依据评估分析环节主要负责结合纳税人的申报资料,对采集服务环节提供的各项涉税信息进行评估分析,进而确定出重点监控对象。

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