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企业研究论文-ERP(企业资源规划)环境下内部控制体系建设 .doc

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企业研究论文-ERP(企业资源规划)环境下内部控制体系建设 .doc

企业研究论文-ERP(企业资源规划)环境下内部控制体系建设[摘要]本文以国内外内部控制理论作为参照系,以ERP新型管理控制理念和系统论、控制论、信息论等理论为基础,把内部控制系统作为一个开放的闭环系统来进行研究。至始至终贯穿着系统与结构相结合的方法,兼顾系统的整体分析和结构分析,阐述ERP环境下内部控制系统的结构和功能,以及具体控制实务活动之间的相互联系和相互作用,揭示内在本质,提出完善内部控制的具体措施和建议。[关键词]ERP内部控制体系建设引言随着国家提出“以信息化带动工业化”战略,我国企业管理信息化发展步伐明显加快。2001年国家经贸委的数据显示:国家信息化投入最大的100家重点企业中97%的已经基本实现了基础性管理信息系统如办公自动化(OA)等系统的应用,65%的企业已经基本实现了综合性管理信息系统如ERP系统的应用。笔者所在的国家电网公司正以省级子公司为单位逐步推进ERP系统的运用。ERP作为企业经营管理的整体解决方案,它不仅仅是一套软件,更多的是管理思想和理念的结晶和体现,是信息时代企业实现现代化、科学化管理的有力工具。ERP在技术上基于现代信息技术,但本质上仍然属于管理工程,目的就是将先进的管理流程、管理方法、管理技术及管理理念,利用IT技术固化成型,运用到实施单位。同时,内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的作用。ERP的引入,可以提高内部控制的效率,但也会带来诸如内部控制环境、重点的变化,以及很多具有IT技术特点的新问题。在ERP系统开发与实施过程中,应当将完善的内部控制体系有步骤地融入ERP环境当中,将新风险纳入内部控制之中。因而,在ERP环境下建设、完善内部控制系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分。实施ERP企业内部控制方法特性分析基于前文所述原因,面向ERP环境的内部控制体系的设计,不仅要遵循与传统环境下的内控系统相同的原则,而且还要根据控制对象、控制方式和控制环节的变化采取一些新的控制措施和方法:一、系统开发和初始化控制1.系统开发阶段应该避免后续操作者的深入参与,避免操作者全面了解系统并发现和利用系统漏洞;2.系统初始化过程应该由拥有系统全部管理权限的管理者来进行或者由专业技术人员在管理者严格监控下进行;3.系统的修改和二次开发必须由经过授权的专业人员进行。二、组织控制1.系统维护部门和实际操作使用部门分离,系统维

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