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企业研究论文-以某合资公司为例内部控制体系在企业中的实际应用.doc

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企业研究论文-以某合资公司为例内部控制体系在企业中的实际应用.doc

企业研究论文-以某合资公司为例内部控制体系在企业中的实际应用一、引言加入WTO后加强内部控制建设成为提高经营管理水平的当务之急,由于种种原因,当今我国企业的整体管理水平与世界先进企业的管理水平存在较大差距。由于管理不善,造成不少国有企业经营效益低下,如果关注股市会发现,从去年年报及今年中报看,我国上市公司的整体效益水平有逐年下降的趋势。这种情况难以适应全球经济一体化的市场竞争。加入WTO后,我国企业面临的竞争将会更加激烈。为了适应日趋激烈的竞争,我国企业必须尽快提高管理水平。而加强内部控制建设则是提高经营管理水平的当务之急,甚至是一条现实的捷径。因此,强化我国企业的内部控制建设是建立现代化企业制度的需要,是预防舞弊及其他不当行为的需要,也是适应全球化经济竞争的需要。按照中央十五届四中全会的要求,建立现代企业制度是国有企业改革的方向。现代企业制度的核心是报告认为,一个合适、有效的内部控制综合框架包括以下五个部分:(1)控制环境。它是由管理层倡导一种正直、伦理道德风气、宣传管理宗旨、经营方式和人力资源政策,使职员自觉管理其活动和履行他们的责任。管理部门应通过文字描述和范例以及采取相应的监控措施来影响全体职员,以提高他们的伦理道德水准。(2)风险评估。即管理当局应对目标完成期间与企业相关的风险进行识别、预见,并采取相应避险措施的管理控制。风险评估应测定风险对货币项目及对会计主题形象或信誉方面的重要性;风险发生的概率;如何减轻风险至可以承受的水平。(3)控制活动。它是为实现内部控制目标提供合理保证而制定的各项政策、程序和规定。它包括:营业性控制,用于指导会计主体的经营管理活动;财务信息控制,用以保证财务信息的安全可靠和保护会计主体的财产;合规性控制,用以将活动指向符合适用的法规、管理控制要求和坚持伦理道德。(4)信息情报传递。这是对关系企业内部和外部的事件或活动、有关的财务或非财务信息都应当加以识别、占有,并及时有序地传递给决策者和职责履行者。它包括信息资料的传递程序和传递范围。(5)检查和评估。是为保证内部控制的适当性和有效性而进行的日常和定期监督、检查。内部控制的基本方式是内部控制内容的具体表现内部控制的基本方式是内部控制内容的具体反映。包括:(1)组织规划控制:根据相容职务分离、经营特点和明确划分责权等原则对企业总体组织机构进行设置;(2)授权批准控制:经济业务处理必

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