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企业研究论文-企业内部控制浅析.doc

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企业研究论文-企业内部控制浅析.doc

企业研究论文-企业内部控制浅析【摘要】内部控制是由单位治理层、管理层及员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略。【关键词】企业管理内部控制一、内部控制概念与理解(一)内部控制的目标1.促进实现发展战略。战略目标要求单位将近期利益与长远利益结合起来,在单位经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。2.促进提高经营效率和效果。经营目标要求单位结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境,通过健全有效的内部控制,不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。3.促进提高信息报告质量。可靠的信息报告可以保证对外披露的信息报告的真实、完整,有利于提升单位的诚信度和公信力,维护单位良好的声誉和形象。4.促进维护资产的安全。良好的内部控制是单位可持续发展的物质基础,应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。5.促进企业经营合法合规。守法和诚信是单位健康发展的基石。合规性目标要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下,在守法的基础上实现自身的发展。良好的内控系统应能够确保上述目标的实现。内控是一种程序,它意味着向某一终点努力,但不是终点本身;内控是用来取得一种或多种互相区分而又紧密联系的目标;内控受人的影响,而不只是政策、守则或表格;期待内控为公司管理层提供合理的保证,而不是绝对的保证。(二)内部控制的基本要素内部控制的目标和主体构造了内控系统的整体框架,可以帮助人们更全面和更深刻地理解内控及其控制对象,使人们能够以内控为有力武器,为实现内控目标自觉奋斗。1.内部环境:内部环境是实施内控控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制。2.风险评估:风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。3.控制措施:控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式。4.信息与沟通:信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,是实施内部控制的重要条件。5.监督检查:监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有

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