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企业研究论文-企业内部控制的难题及破解.doc

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企业研究论文-企业内部控制的难题及破解.doc

企业研究论文-企业内部控制的难题及破解【摘要】本文在研究我国企业内部控制现状及其难题的基础上,探索建设企业内部控制的方法,以破解企业内部控制的难题。【关键词】内部控制;管理数据;信息沟通;信息治理;破解措施最近,笔者在对烟台市部分国有企业、民营企业及韩资企业的调查中发现,企业在内部控制方面存在着许多问题,而且,这些问题存在了很久一直得不到妥善解决,已经成为财务管理的难题。笔者根据调查资料,谈谈企业内部控制的难题及其破解的方法。一、我国企业内部控制的现状及其难题(一)在企业管理中缺乏内部控制机制,岗位的设置与分工不利于企业内部控制根据调查了解,无论是内资企业还是韩资企业都存在一些现象,比如:某类设备的采购、验收、保管、修理都由设备部门的同一个技术员负责,出现问题以后很难弄清是哪个环节出了毛病。原材料的管理也存在同样的问题,从采购、验收、入库、保管到发料都是由一个人负责。表面上看似乎节约了人工费,提高了工作效率,但是,由于缺乏内部牵制制度,实际上处于无人监督的状态,很容易导致营私舞弊。调查中发现,有一家服装企业的材料管理员既负责外销原材料的开票,又负责收款和发货,结果在不到两年的时间里贪污公款10000元,受到了法律的制裁。还有一些中小企业的车间材料库没有专人负责,领料人直接拿着钥匙去取货。这种现象已经存在多年了,而且在国内许多企业中普遍存在着。另有一家企业由于车间二级材料库没有专人管理,引发了涉及多人盗窃企业贵重化工原料的案件。由此可见,加强内部控制对企业的管理是十分重要的。(二)管理过程数据记录粗放经营,有些管理数据无故丢失在企业的经营管理活动中,会产生大量的数据信息,管理好这些资料,对于分析和解决企业管理中的问题至关重要。但是,有些企业对这些管理中产生的大量数据记录采取粗放经营的态度,甚至使一些重要数据丢失,造成不可挽回的损失。例如,在原材料采购和商品销售过程中,市场价格的调查资料、对供应商和销售商做出选择的依据、对方企业的资金信用状况等数据资料,不仅是企业以后购销工作的重要参考依据,同时也是实行财务监督的重要依据,但是许多企业对以上资料不做长期保留,致使发生了原材料质量问题或者是应收账款变成坏账等问题以后,都找不到企业内部的责任者,分析不出失误的原因,更找不到解决问题的方法。(三)管理信息缺乏顺畅的沟通机制,各部门之间实行信息割据。如果企业内部各个部门之间的信息

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