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企业研究论文-企业内部控制评价问题与对策探讨.doc

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企业研究论文-企业内部控制评价问题与对策探讨.doc

企业研究论文-企业内部控制评价问题与对策探讨摘要:随着一系列财务欺诈丑闻的发生,人们对内部控制越来越关注,除了关注公司是否设计和执行了内部控制外,还希望由独立的第三方对管理层作出的内部控制自我评价报告进行评价。因此,企业对内部控制进行持续的评价便具有了重要的意义。本文通过对内部控制评价的分析,根据我国企业在进行内部控制评价中遇到的困难,提出了一些建议。关键词:内部控制内部控制评价评价报告0引言众所周知,企业的内部控制是保证企业正常经营的基础,内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。为了提高企业效益,加强管理,减少工作失误,合理的调配各种有一资源,需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度,企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。我国对内部控制的研究起步较晚,目前随着内部控制理论与公司治理理论、风险管理理论等进一步融合发展,我国的内部控制评价研究也不断地发展起来,政府及有关部门通过制定一系列的规章制度推动了内部控制评价的实施,2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛,会议发布了《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规范的征求意见稿,旨在为注册会计师执行企业内部控制鉴证业务提供专业规范和指导。国内外一些公司财务报表舞弊事件发生后,人们逐渐认识到健全有效的内部控制对预防舞弊事件发生的至关重要。随着我国法律法规对上市公司和金融机构内部控制建设提出新要求,聘请注册会计师对企业内部控制进行评价与鉴证成为保证内部控制有效的关键环节。然而,当前企业内部控制评价还存在许多问题,还需要采取进一步的防范措施。1企业内部控制评价存在的问题1.1内部控制评价缺乏独立性v我国上市公司大多在审计制度上的设计和管理上存在很多不足和缺陷,一般都是内部审计,这些审计人员都隶属于公司财务部门,缺乏独立的审计职能,在行使权力的时候往往受到公司高层的制约,损害了内部控制评价的独立性。西方国家的上市公司,审计制度成熟而严密,审计部门不受公司管理层的制约,而是直接对董事会负责,故能较好的行使自己的审计职责,能够客观的对公司的财务状况做出评价,甚至能对公司的长远战略发展提出自己的意见。1.2缺乏内部控制评价的统一标准从

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