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企业研究论文-企业四力分析.doc

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企业研究论文-企业四力分析.doc

企业研究论文企业四力分析公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为1由于同业竞争日趋尖锐,致使材料价格偏高,加之公司经营效率低落,生产成本增加将更为严重。公司收益率呈长期下降趋势。2因借入资本过多,且历年盈余再投资能力低;加之受历年景气过热投资过速的影响,造成生产规模不当。公司安定力已呈长期减弱趋势。3公司日常偏重生产问题的解决,营销活动滞后。同时,应收账款的回收率低。生产计划与控制计划配合不当。生产设备的年平均利用率相对较低;材料与产品的厂内托运路线迂回,人力成本较高;材料管理不规范,散失走漏现象时有发生,致使生产成本偏高。公司经营能力历年均未达到应有水准。4经营均衡性欠考虑,因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司;生产安排紊乱,客户满意度低;销售人员取巧,从中抽取回扣,这是影响公司生存发展的严重问题。公司成长力等各项之间不匹配。因此,可以将这些情况归属为四级状况,可以通过四种方式来进行分析。受益力分析目的1了解公司获利状况;2自有资金累计能力;3偿付本息能力;4公司的制品、商品、服务,到底以多少的获利率在从事销售。工具1营业收入净益率=本期净利/销货净额表示销货一单位能获利多少越高越好,一般10以上良好〔不能以此判断公司获利能力高低〕若营业收入净益率高,销货收入偏低者〔即资产总额周转率低〕,总体公司获益力亦低。2投资报酬率=本期净利/资产总额表示资金一元能获利多少8以上较佳也较能判断公司获利能力高低总资本净益率=总资产周转率营业收入净益率3资本报酬率=本期净利/业主权益表示净值一元能获利多少净益率高,其盈余金额未必大,因为没有考虑营业收入在内安定力分析财务结构及偿债能力分析目的1测定资金用途趋向;2避免企业面临清算或破产。工具1流动比率=流动资产/流动负债美国以200为标准,我国以150以上属于良好流动负债没有包含固定负债,应注意收款、付款速度的差距。流动资产现金、银行存款、应收帐款、应收票据、有价证券、库存资产等,即一年内可以换成现金之状态。流动负债应付帐款、应付票据、短期借款等一年内须偿还的负债。2速动比率=现金+有价证券+应收款项/流动负债=速动资产/流动负债=流动资产存货/流动负债速动资产现金、银行存款、应收帐款、应收票据,所指为不经过贩卖过程,而能直接成为现金的高流动性资产。偿付流动负债的第一线周转金美国标准为100,我国70以上者属于良好。3负债比率=负债总额/业主权益〔自有资本〕显示资本结构安全程度,越低越好高于100表示负债多于净值,对于资金周转、偿债、获利能力有不利影响。此项比率不应高于120。4固定比率=固定资产/业主权益显示净值被用于维持固定性资产的程度越低显示周转金来自于净值者多,故越好,100%以下为基本基准,80%以下表示情况良好高于100须仰赖负债〔小心〕5自由资本率=业主权益/资产总额=股东权益/资产总额=自有资本/总资本表示所使用总资金中,自有资金占有多少越高显示资本结构越好,低显示须仰赖外来资金多,此项比率以45以上为宜。经营能力分析目的周转率高低显示企业投入的资产有效使用程度。工具1资产周转率=销货净额/资产总额表示所使用资金在一营业期间能做多少营业额〔测定经营效率之重要比率〕本项周转率如13次,表示资金1元,做13元营业,故越高越好。2次上为理想,15次以上属于良好本项比率之高低对于资产获利率有重大颢响,如高则获利率亦高2存货周转率=存货成本/平均存货

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