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企业研究论文-企业营运资金管理问题与策略研究.doc

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企业研究论文-企业营运资金管理问题与策略研究.doc

企业研究论文-企业营运资金管理问题与策略研究摘要:在企业中,营运资金贯穿着企业活动的全过程,是企业整体资金运作的支撑。然而在现实中,营运资金往往是企业资金链中最薄弱的环节,企业营运资金管理中存在着一些不足。本文从资金的管理、政策以及风险方面来分析资金管理中存在的问题。关键词:资金管理;风险分析;资金效率一、营运资金问题的现状分析1.营运资金的概念界定广义理解,营运资金是指企业的全部流动资产总额。包含了企业所有流动资产,即企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和与预付账款及各类存货资产等。狭义的理解,营运资金是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额,也称净营运资金。它并不特指某项资产,而是一个差额。2.营运资金管理中存在的问题流动资金不足。目前,我国企业普遍存在流动资金短缺的情况,面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现,资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是,这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限。营运资金低效运营。流动资金周转缓慢,流动资产质量差,不良资产比重较大。应收账款数量普遍高,且相互拖欠情况比较严重,平均拖欠时间增长。营运资金管理弱化。现金管理混乱。流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业,尤其是广大中小企业,财务管理机构不健全、财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳现金持有量,编制现金预算,并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严,资金回收困难。很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长,主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现金流量持续为负。二、营运资金的有关政策创建期的财务政策。由于创建者创建初始的行业经验和管理经验还有待积累,企业没有建立完整的信用体系,企业总体的价值较低。而资本市场中的投资者总是青睐高价值的企业,对低价值企业会采用非常严厉的歧视政策,因此,创建期的企业缺乏通畅的筹资渠道。成长期的财务政策。当企业平稳度过创建期并步入成长期时,产品的定位与市场渗透程度都得到很大的提高,但企业此时仍面临较大的经营风险和财务压力。一方面企业需要大量的资金来配合快速发展的市场,另一方面因货款未及时回笼也会致使资金缺口的出现。因此,在本阶段,管理者需制定恰当的财务政策以保证企业尽快成长起来。成熟期的财务政策。入成熟期的基本标志是企业的市场份额

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