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企业研究论文-关于企业内部控制缺失及改善的几点思考.doc

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企业研究论文-关于企业内部控制缺失及改善的几点思考.doc

企业研究论文-关于企业内部控制缺失及改善的几点思考【摘要】《企业内部控制基本规范》实施在即,然而由于我国公司制企业改制不彻底,法人治理结构不完善,内部控制动力不足,效果不佳,严重制约了企业内部控制的实施。有鉴于此,笔者就其原因作了分析并提出改善措施,以加快建立有效的内部控制机制,促进企业规避财务风险。【关键词】内部控制;缺失风险;完善发展最近,财政部、证监会等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,从制度上对企业特别是上市公司实施内控提供了政策依据,有利于企业与国际接轨,提高国际竞争力,并增强投资者信心。对内控的目标是:企业经营合法合规;资产安全;财务报告的真实完整;经营效益和效率;可持续发展战略。内部控制最核心目标是要促进企业可持续发展。企业需要系统化地建立一套风险管理体制,从而识别影响企业盈利的关键因素,并对那些会影响企业达标的风险进行监控及管理,然而,由于现在企业的公司结构治理,内控管理存在诸多问题,需要加以分析找到完善的方法。一、内控缺失主因源于转轨不到位《企业内部控制基本规范》旨在尽快提升上市公司对市场风险的抵御能力,促进公司治理更加规范。在公司治理的问题上,所有良好的愿望,最后必定需要公司的自觉行为才能收效。公司治理到位,核心的问题是内控机制的建立。调查表明,三分之二的公司还没有建立内部控制体系。虽然原因很多,公司制改造或转变为上市公司,转轨不彻底是重要因素,对公司内控问题认识不到位,公司内控机制建立的时间和市场要求相差太远。为什么如此?首先是大多数上市公司脱胎于原体制,在股权问题上一股独大没有完全改观,导致公司决策权虚位,有的公司成为大股东提款机,公司建立内控机制不但没有动力,也没有可能;其二,公司还没有完全从行政管理的体制中剥离出来,原体制上下级管理的模式,依然在公司上市之后产生效用,给公司的发展产生致命损伤。我国上市公司中出现复杂的关联交易,甚至难以厘清的复杂的股权关系盖出于此。其三,上市公司的考核机制没有完全跟上转轨后公司作为公众公司需要承担的责任和义务,导致一些公司漠视公众公司的性质,缺乏建立内控机制的内因。其四,我国行政机构多头管理公司,使公司监管经常简化为信息披露管理。所以,我国公司治理要解决的核心问题就是完善公司内部股权制衡机制。以上问题若不解决,公司内控难以到位。治理上市公司不仅依靠定条例、出规章,还要坚持深化公司体制和机制改革,不解

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