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企业研究论文-关于企业内部控制自我评估的思考.doc

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企业研究论文-关于企业内部控制自我评估的思考.doc

企业研究论文-关于企业内部控制自我评估的思考摘要:内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法,在西方发达国家公司内部控制管理领域被广泛运用。本文在介绍内部控制自我评估的涵义与意义的基础上,探讨和研究了内部控制自我评估的方法以及自评时应注意的问题。1(1)内部控制自评为企业提供了一个管理控制风险的工具,保证内部审计人员和管理人员共同对风险进行控制。内部控制自评,对企业而言,这是综合地控制企业的各方面,包括相关的社会效益,使企业对内部控制有一个更全面的了解。不仅要考虑发现的问题,如何改进,促进各部门更有效地履行责任,还要使控制措施便于理解,使董事会更了解管理的情况以及风险。同时,也降低了审计(2)通过内部控制自我评估,使内部审计人员不再仅仅是“独立的问题发现者,而成为推动公司改革的使者”,将以前消极的以“发现和评价”为主要内容的内部审计活动向积极“防范和解决方案”的内部审计活动转变,从事后发现内部控制薄弱环节转向事前防范;从单纯强调内部控制转向积极关注利用各种方法来改善公司的经营业绩。同时,利用控制自评可以让审计师获得更多内部控制方面的信息,提供更全面、更客观的审计报告,以利于有效地运用有限的审计资源。审计师利用控制自评方法还能提高审计效率和质量,并且能收到在传统审计(3)通过内部控制自我评估,可以发挥管理人员的积极性,他们可以学到风险管理、控制的知识,熟悉本部门的控制过程,发现当前管理控制中存在的问题,也向高层管理部门表明他们对现存内部控制的态度,明确了管理责任,保证企业内部有良好的人员分工,使其更好地履行职责;同时也让管理部门了解到对内部控制的责任。这样使风险更易于发现和监控,纠正措施更易于落实,业务目标的实现更有保证。内部审计人员广泛接触各部门人员,和各管理部门建立经营22.1研讨会法是指把管理当局和员工召集起来就特定的问题或过程进行面谈和讨论的一种方法。通过这种形式可以使组织中不同层次的成员都了解内部控制系统的哪些环节存有缺陷以及可能产生的后果,然后让他们自己主动采取行动去改进这种状况,而不是被动地坐等会计人员来检查。实施控制自评的方法对于一个企业加强管理、提高劳动生产率、改善控制环境、改进业务流程以及控制风险等2.2问卷调查表是调查者根据被调查单位的业务类型、经营类型、交易循环状况、内部控制制度情况等,把内部控制制度中的必要事项,特别是与确保会计记录的正确性和可信

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