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企业研究论文-小企业内控制度与诚信经营研究.doc

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企业研究论文-小企业内控制度与诚信经营研究.doc

企业研究论文-小企业内控制度与诚信经营研究一、小企业的界定及特点(一)小企业的界定我国《小企业会计制度》对“小企业”的界定采取定性定义,即根据《企业财务会计报告条例》第四十五条的规定,明确小企业为“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”。(二)小企业的特点一是企业规模、组织结构较小并且分布广泛。二是集权多于分权,家族式家长制特点显著。三是小企业内部分工不明确,员工普遍专业素质较低。四是缺乏科学有效的管理制度。二、小企业内部控制的现状分析小企业的内部控制在灵活性、随意性较强的前提下,往往存在诸多弊端,很难保证诚信经营和企业的正常发展。主要表现为:(一)内部机构设置不够合理小企业管理者过于集权,家长制作风严重,在经营风格和经营理念上的缺陷反映为对企业组织和管理机构设置松散,授权和分配方法不科学,没有将不相容的岗位分离,在监督、评价与纠正方面也无法兼顾。设置的会计人员一般较少并且缺乏相关专业知识,有的甚至没有从业资格就聘用,任人唯亲,排斥异己,会计人员的品德操守得不到保证。(二)风险评估体系不够健全小企业时时面临着来自组织内外的风险,企业不能通过自身对外筹集资金,只能单一的从银行贷款;小企业组织结构简单且集权多于分权,管理者管理水平较低且缺乏有效的管理规范。以上两个典型的特点制约着小企业对风险的正确评估。(三)信息系统不够通畅小企业的所有权和经营权统一,集权多于分权,授权管理上的不合理直接导致职责划分上的混乱,同时业务流程及操作规程也存在无序,规章制度得不到很好的执行而且控制标准也不统一,信息系统没有得到建立和有效使用。(四)监督评价与纠正得不到保证小企业由于简单的组织结构和有限的成本等先天不足,往往忽视企业本身的监督问题。我国的小企业受成本效益原则的制约和其规模以及资金的限制,小企业的经营管理者往往精打细算,当成本大于收益时,管理者就会取消或者暂缓执行这个决策。基于这个特点,小企业的内部控制是在成本与效益之间寻求平衡,一旦无法寻求这个平衡时,小企业的管理经营者往往会放弃企业的内部控制,企业的监督没有保证。(五)内部控制机构不够完善小企业管理者对内部控制特别是内部会计控制的认识不全面,企业组织结构设计的不合理,导致监督乏力,难于控制和管理。没有专职的内部审计人员,整个内部控制的过程没有很好的进行监控,小企业容易在经营中出现违规违法现象,导致企业各种系统及制度出现问题时无法及

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