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企业研究论文-建立健全企业内部控制制度的原则与对策.doc

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企业研究论文-建立健全企业内部控制制度的原则与对策.doc

企业研究论文-建立健全企业内部控制制度的原则与对策【摘要】内部控制制度作为现代企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用,是企业现代化的必然产物,是建立现代企业制度的内在要求,是保证企业健康有序发展的有利保障。内部控制制度按工作范围分类,可以将其分为内部管理控制制度和内部会计控制制度。【关键词】企业内部管理控制制度内部会计控制制度一、内部管理控制制度建立内部管理控制制度,主要是用于企业行政方面和业务方面管理,用以提高其经营效率和工作效率。现以材料采购内部控制制度为例。《材料采购内部控制制度》1.材料室根据生产计划和材料请购单编制采购计划,然后与供应单位签订购货合同。2.财务室对合同价格进行审核并留存合同副本。3.材料室采购人员按供货时间催货。在收到供货单位的发票运单后填写收料单一式四联,材料室自存一联,其余三联同发票及合同副本送仓库办理入库手续。4.仓库对材料进行检验计量,如果材料的数量和质量与合同、发票相符,即可在收料单上签收,并将发票运单和收料单送回材料室,通知财务室承付货款。其余两联收料单,一联由仓库用以登记材料卡片并留存;另一联由材料室材料记帐员登记材料明细帐,然后定期将收料单送财务室稽核后编制收料汇总表,登记总帐。5.月末,财务室将收料单与材料采购明细帐进行核对,将材料分类帐、总帐和材料室的材料明细帐以及仓库的材料卡片进行核对,同时,还需清理在途材料,结转成本差异。二、内部会计控制制度建立内部会计控制制度,其目的是为了保护财产物资安全和确保会计资料的可靠性,主要用于管理会计业务和与其相关的业务。现分别以财务机构内部控制制度、货币资金管理内部控制制度、财务管理内部控制制度为例。《财务机构的内部控制制度》1.单位的会计机构要相对独立,要有明确的职责权限和业务范围(1)对机构的领导权要相对统一。(2)财会机构对其他业务活动实施管理和控制。(3)财会机构和其他机构之间有明确分工。2.财务岗位要职责明确,相互制约(1)财务岗位设置应与单位内部管理和财务会计业务需要相适应。(2)各财务岗位都必须有明确的职责并能够进行考核。(3)各财务岗位之间应分工明确,业务往来应当按规定程序办理,分清责任。(4)不相容岗位要相对分离。(5)对各岗位要进行定期或不定期考核。3.岗位控制原则坚持“钱、物”与“帐”分管的总原则,对不相容职务以以下原则进

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