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企业研究论文-浅探企业集团收支两条线资金管理模式.doc

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企业研究论文-浅探企业集团收支两条线资金管理模式.doc

企业研究论文-浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制,降低资金成本和资金运作风险,提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益:如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额,从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力;2.公司资金分散在各所属成员单位,各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出,即同一时间有的单位资金闲置,而有的单位资金却又紧张,资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会;3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标,有利于公司整体经营战略的设计和实施。一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看,企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法,主要有:1.统收统支方式。指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门,各分支机构或子公司不单独设立帐号,一切现金支出都通过财务部门付出,现金收支的批准权高度集中在经营者,或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金,各分支机构或子公司现金支出后,持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。3.设立结算中心方式。指在企业集团内部设立结算中心,办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务,如集中管理各成员或分公司的现金收入;统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金,统一对外筹资,办理各分公司之间的往来结算等。4.设立内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构,主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。5.设立财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。作为集团公司的子公司,其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算,并统一进行各种融资和投资活动,使企业集团资金运用效率最大化。从以上说明可以看出,在实行资金集中管理的这些模式中有一些共同之处,如资金的内部结算,统一管理、调拨和使用,而这些目标都需要实行“收支两条线”的资金管理办法才可能实现。“收支两条线”是近几年政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入进行管理的一种资金管理方式,即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库,部门或单位的支出与其取

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