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企业研究论文-浅析企业内部控制制度的问题及完善对策.doc

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企业研究论文-浅析企业内部控制制度的问题及完善对策.doc

企业研究论文-浅析企业内部控制制度的问题及完善对策摘要:文中借鉴COSO报告提出的内部控制整体框架的有关理论,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分内容对我国内部控制的现状进行分析,并在此基础上提出完善企业内部控制环境,建立良好的控制活动,进行全面的风险评估,强化风险意识,加强企业的内部监控,特别是企业的财务监控,建立良好的信息与沟通系统的建议来完善企业的内部控制制度。关键词:控制环境;风险评估;控制活动;信息与沟通;监控一、我国企业内部控制制度存在的问题1.控制环境薄弱(1)大多数管理者对内部控制不够重视,无法以身作则带头严格遵守内部控制制度,逾越控制、滥用职权等现象严重;对职工培训只重形式不重实质,企业文化建设薄弱;管理者自身素质还无法满足现代化企业管理的需要,经营管理水平还有待提高。(2)没有设立以董事会为主体的内部控制机制,没有真正建立起现代企业法人治理结构,或是虽设立了董事会但董事会没有全面行使其应有的职权,履行其应有职责,无法真正起到约束经营者日常行为、保护股东和其他利益团体利益的作用。(3)企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求,存在组织与组织之间各自为政、互相推诿、人浮于事等现象,企业内部权责分派体系不清晰,贯彻执行不到位。2.风险评估不足、意识薄弱随着我国加入WTO,企业将会面对更大的环境变化和生存风险,企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组等风险。在诸多风险中,大多数企业最主要的风险是营运风险。但不管是什么风险,企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制,并确认高风险领域,以加强管理,但我国企业缺乏的就是这种机制,往往出现盲目扩张的现象。3.缺乏适当的控制活动我国目前许多企业缺乏适当的控制活动,造成了大量的造假行为,致使会计信息严重失真,从而破坏了社会经济秩序的正常运转。例如在银广夏事件中,我们发现银广夏控制环境失败,企业的管理高层任意行事,缺乏适当的控制活动,致使银广夏的造假行为长期得以隐匿。如果在银广夏内部中存在实质的适当的控制活动,那么持续6年之久,如此骇人听闻的造假行为将不可能会发生。4.信息沟通不畅,职责不清,责任不明在我国企业中存在这样的现象:企业的信息不论从纵向还是横向沟通都十分不畅,许多有关企业的信息被管

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