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企业研究论文-浅析内部控制的局限性及企业执行过程中应注意的问题.doc

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企业研究论文-浅析内部控制的局限性及企业执行过程中应注意的问题.doc

企业研究论文-浅析内部控制的局限性及企业执行过程中应注意的问题摘要:本文从内部控制的含义出发,分析了企业内部控制存在的一些局限性,并以此提出了企业在执行过程中应注意的一些问题和应处理好的一些关系。关键词:内部控制局限性注意的问题0引言内部控制制度是合理保证单位经营活动的效益性,财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,自行检查、制约和调整内部活动的自律系统。该制度对任何一个企业的重要性从来都是不言而喻的,一个企业的内部控制如果不到位,是无法实现现代化的生产经营和管理的。1从内部控制的含义来分析其局限性内部控制是随着管理工作的需要产生的,由内部牵制发展而来,并随着经营权与所有权的分离,委托代理问题的出现而不断发展。内部控制是一个过程,贯穿与经营管理活动的全过程,受管理当局,董事会和其他员工的影响,包括控制环境,控制活动,风险评估,信息沟通与交流,控制和监督等活动。1.1内部控制是与管理工作挂钩的,而管理工作又是由管理当局开展实施的。所以,如果企业高管人员对内部控制的认识不到位,定位不准,内部控制工作很可能流于形式。尤其在我国现阶段,公司的法人治理结构还不够完善,主要体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。据调查,上市公司的董事会成员中,100%为内部董事的公司占有效样本数的22.1%,50%以上为内部董事的公司占有效样本数的78.2%,董事长和总经理一人兼任的公司占总样本的47.7%,由此可见,公司董事会很大一部分掌握在内部人手中,不完善的法人治理结构,会使公司内部缺乏制衡机制,从而对管理体系缺乏控制力,导致内部控制制度形同虚设。1.2内部控制活动是一个动态的控制过程,控制企业的各项经营活动,只要企业的经营活动不停止,控制和监督活动就不能停止。而企业的经营活动会随着经营环境和运营模式的变化而不断调整,这样一来,会使得相应的控制活动或手段也要不断加以调整,从而会加大控制的成本,当一项业务的控制活动与相应的效益不匹配时,从效益的角度考虑可能会取消该控制手段,这样可能会导致控制活动的疏漏。1.3风险评估是企业控制活动的一项重要活动。企业的风险不仅包括财务风险,还有运营风险,战略风险和道德风险。大多数企业一般只偏重于控制企业的财务风险,对其他的风险不予关注或重视,从而会影响企业内部控制的完整性和有效性;风险总是存在很多不确定因素,识别错误的风险不仅对企业没有任何意义,还会误导企

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