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企业研究论文-浅议中国保险企业将如何面对《企业内部控制基本规范》大考.doc

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企业研究论文-浅议中国保险企业将如何面对《企业内部控制基本规范》大考.doc

企业研究论文-浅议中国保险企业将如何面对《企业内部控制基本规范》大考摘要:2006年7月15日,萨班斯一奥克斯利法案风暴席卷全球,中国许多保险企业都躲开了去另觅“良缘”。然而,面对2009年7月实施的《企业内部控制基本规范》,一部参照萨班斯法案订立的中国式内控制度法案,中国保险企业已无处可躲了。况且,建立完善健全的内控制度亦有利于企业的长期规范发展。因此,中国保险公司应根据国家规定及自身情况,积极加强自身内部控制建设,最终建立一套可操作的、适合自身发展的内控制度体系。关键词:《企业内部控制基本规范》内部控制中国保险企业面对已于2009年7月实施的《企业内部控制基本规范》,所有上市公司均急需建立一套合规的内部控制机制以满足《企业内部控制基本规范》的要求,特别是在全球资本市场上加强对上市公司的监管已经是大势所趋的情况下,中国上市保险公司若想站在世界的舞台上、参与国际市场的竞争,就更应该充分重视对自身内控体系的建设。一、健全我国保险企业内控制度的必要性保险公司的特殊性也决定了其必须建立完善的内部控制机制。其目的主要有三:一是保证保险人的偿付能力,防止保险经营的失败;二是保证保险交易的公平性和公正性,防止利用保险进行欺诈:三是保证保险经营的效率,提高被保险人的利益。对于保险公司而言,保险监督是一种外在的、强制的监督,而公司内部控制则是内部的、自觉的监督。从要达到保险监督的目的来看,外在的监督只有通过公司的自我约束,才能真正发挥作用。自我约束是保险公司内在的、对保证保险公司持续健康发展起决定性作用的层次,而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。因此,内部控制管理与保险监督管理相辅相成,共同形成对保险企业合规性经营的促进。二、当前我国保险企业内控制度存在的问题目前,我国保险公司的内部控制是建立在授权、转授权制度基础上的分层次多级管理,并未明确内部控制的构成要素,而是直接列出了内部控制的内容。即内部控制还限定在业务项目如险种或部门层次上,缺乏采用内部控制要素的观念,按照业务循环或作业流程来设计动态的内部控制机制,往往容易造成以下问题:(一)保险公司疏于事前防范和事中控制目前一些保险公司的领导管理层的内部控制意识淡薄,认识简单化。在实际操作中往往重视“亡羊补牢”式的事后监督,而轻视“未雨绸缪”式的事前防范,更忽视“兵来将挡,水来土掩”式的动态事中控制,因此出现事故案件屡禁不止的

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