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企业研究论文-浅议企业内部控制制度的设计.doc

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企业研究论文-浅议企业内部控制制度的设计.doc

企业研究论文-浅议企业内部控制制度的设计[摘要]内部控制制度是现代企业对经济活动管理的有效手段,是企业有效管理体系的重要组成部分,当前,内部控制制度已成为学术界和企业界研究的热点。文章着重对企业内部控制制度的设计问题进行研究和探讨,阐述了内部控制的定义及内部控制制度的设计原则,剖析内部控制制度设计的误区,并提出了内部控制制度的设计要点。[关键词]内部控制制度;制度设计;设计原则;设计误区;设计要点内部控制制度作为现代企业对经济活动管理的有效手段,已经成为现代企业有效管理体系中不可或缺的重要组成部分。从管理学及控制论的角度来看,作为现代企业,无论其规模大小、业务性质如何,都应该设计并实施适应本企业发展的内部控制制度。近年来,我国企业对内部控制制度的关注日益增多,企业内部控制制度已经成为学术界和企业界研究的热点。内部控制制度的设计是企业内控制度研究的难点问题,同时也是其最终的落脚点。因此,深入探讨和研究企业内部控制制度的设计具有积极而深远的现实意义。一、内部控制及其制度设计原则内部控制是指管理者为了确保法规及经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证财务会计和其他有关信息的准确性、及时性与可靠性,避免或降低各种风险,促进单位经营管理活动的经济性、效率性和效果性,实现既定的组织目标,在充分考虑内外环境因素的基础上,综合利用各种分析方法,针对人、财、物等各生产要素及相关的业务活动而制定的一系列方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。其目的是对企业的经济活动全过程进行控制。而内部控制制度则是为实现企业(单位)内部控制目标而制定和实施的各种方针、政策、程序和控制措施等的总称,是内部控制理论、原则、方法、内容的反映。简单来说,企业内部控制制度就是企业内部各种管理制度、办法的集合体,综合体现了企业的管理控制措施。企业内部控制制度能否发挥出预期的作用,很大程度上取决于制度的设计是否科学、合理,设计和建立完善的企业内部控制制度有利于保护企业的资产安全、提高业务处理的工作效率、提高企业管理水平和实现企业的经营目标。笔者认为,企业内部控制制度的设计应该遵循合法性、适用性、预警性、有效性及可操作性原则,即企业所设计的内部控制制度,不得违背国家相关的法律、法规(如《中华人民共和国会计法》等);应该根据本企业的实际情况(如企业生产经营状况、业务管理特点等)来

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