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企业研究论文-浅议企业内部控制的问题及对策.doc

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企业研究论文-浅议企业内部控制的问题及对策.doc

企业研究论文-浅议企业内部控制的问题及对策摘要:建立健全有效的内部控制制度对现代企业来说至关重要,但大部分企业内部控制存在着许多问题,现代企业必须完善公司法人治理结构,建立健全内部控制体系,强化考评和监督机制,以合理保证企业内部控制的有效实施,发挥其应有的效果和作用。关键词:企业内部控制问题对策为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。表明建立健全企业内部控制制度并有效实施已成为现代企业管理的重要组成部分,对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为,对保证经营目标的实现,对提高管理效率和保护资产的安全与完整,对规范会计秩序,防止会计信息失真等都具有重要的作用。但是由于管理体制和管理方式的问题,大部分企业内部控制的的基础很薄弱,内部控制体系不健全,内部控制管理控制的方法不够先进,内部控制制度的执行缺乏有效监督,内部控制在企业经营管理中的重要作用没有充分体现。1.内部控制简述1.1企业内部控制的定义内部控制是由单位治理层、管理层及全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略。1.2对内部控制的理解1.2.1内部控制的主体其实是内部控制的责任者,内部控制强调企业全员共同参与,主要体现在治理层、管理层及全体员工。从企业负责人,到各个业务部门、职能部门的负责人,直至每一位普通员工,都对实施内部控制负有责任。1.2.2内部控制是由企业全体员工共同实施的一系列控制活动,是一个动态的、不断发展、变化、完善的过程,它持续地流动于企业之中,并随着企业经营管理的新情况、新要求适时改进。1.2.3内部控制在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险,促进企业实现发展目标,提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。1.2.4内部控制能够向企业管理层实现企业经营管理目标提供合理保证,但内部控制的固有局限、管理人员的逾越和串通舞弊等原因,难以确保企业经营管理目标

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