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企业研究论文-浅议企业经营活动的现金流量管理.doc

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企业研究论文-浅议企业经营活动的现金流量管理.doc

企业研究论文-浅议企业经营活动的现金流量管理现金流量表是综合反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。它是在资产负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业现金流动信息的一张动态报表。现金流量信息可以用来评估和预测企业的偿债能力、变现能力、收益质量和财务弹性,而这四个方面对企业的生存和持续发展至关重要。因此,企业每月甚至每周都应编制现金流量表,并将其事前预测的现金流动状况进行对比分析,作为编制下期现金流量预算表的依据,以便更好地进行现金流量的日常管理与控制,合理调度资金运行,提高资金使用效率。列报经营活动产生的现金流量的方法有直接法和间接法二种。直接现金流量流入法是按现金收入与现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量,便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途,预测企业现金流量的未来前景。下表是某集团公司按直接法编制的现金流量表(投资与筹资的明细项目略)。某集团公司现金流量表(正表)单位:万元项目2005年2004年2003年一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金338382823923663收到的税费返回000收到的其他与经营活动有关的现金0051现金流入小计338382823923714购买商品、接受劳务支付的现金195511743416808支付给职工以及为职工支付的现金300025132017支付的各项税费280720331435支付的其他与经营活动有关的现金支出458037414552现金流出小计299382572124812经营活动产生的现金流量净额39002518-1098二、投资活动产生的现金流量净额-1178-143-890三、筹资活动产生的现金流量净额-187-20352346四、现金及现金等价物净增加额2535340358间接法一般是以企业取得净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等有关项目,据此计算出经营现金流量。用间接法编制经营活动产生的现金流量则是将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较,了解净利润与经营现金流的差异,通过现金流量分析净利润的质量和企业的营运资金管理状况。通过现金流量表可以得知企业经营活动现金流动的总体状况。如通过上表可以知道该公司2005年经营活动现金净流入量是3900万元,并且其取决于经营活动现金流入量与流出量的差额;

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