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企业研究论文-浅议完善企业内部控制的建议.doc

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企业研究论文-浅议完善企业内部控制的建议.doc

企业研究论文-浅议完善企业内部控制的建议摘要:建立有效的内部控制是全球领先企业的共同经验。本文从三个方面介绍了完善企业内部控制的措施及建议。首先是制定适合企业实际的内部控制制度;其次,完善公司治理结构;第三,加强对企业高层管理者的控制。建立和完善企业的内部控制,让内部控制真正在企业经营管理中发挥应有的作用,促进企业的健康发展。关键词:内部控制;公司治理;监督反馈2007年,美国次贷危机在不经意之间扩散到全球,造成了象雷曼兄弟这样的世界知名的破产清算,引起了极大的经济恐慌。全球资本市场的信心也由此遭到了沉重的打击,而世界经济发展的前景也就此被蒙上了一层浓厚的阴影。究其原因是内部控制制度出现了问题。内部控制制度是企业的一项基本制度,是约束企业行为的一种规范,是国家政策、法律法规在内部管理中的具体体现,内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键,加强企业内部控制制度建设,不仅是《会计法》、《公司法》的基本要求,而且是企业规范创新的要求。随着美国次贷危机引发的全球金融危机,内部控制对企业而言变得越来越重要,企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制已成为企业很重要的工作。一、制定适合企业实际的内部控制制度企业应根据《内部会计控制规范》,结合企业自身情况,制定内部控制制度。1.企业应实行严格的职责划分和授权控制,使各部门、各岗位、员工明确自己的职责。同时,企业还应明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。2.制定各种作业程序、管理办法和工作目标,并订立明确的控制标准,定期进行考核,以便员工按照规定的标准正确处理各项业务,实现预定的目标。3.做好会计基础工作,完善企业的会计信息系统,企业的财务和会计制度,明确账务处理的权限,特别是在实行电算化条件下,应加强职责划分,并加强对有关数据文件的保护。同时还应建立良好的信息沟通体系,使管理人员及时了解企业的运行、处理好债权债务的管理等。4.作好宣传教育工作,使全体员工了解有关内部控制制度,只有了解有关控制制度,才能自觉遵守。5.内部控制制度要落实到企业的日常生产经营活动的每一个环节中去。对那些违反内部控制的员工应严格按照有关控制规定进行惩罚,以保证内部控制制度的严肃性。二、完善公司治理结构1.提高外部独立董事的比重,增强董事会的独立性,但应避免使外部董事成为“花瓶”作为独立的“仲裁者”,外部董事可以保持董事会的独

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