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企业研究论文-浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理案例的研究(下).doc

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企业研究论文-浅谈企业内控系统的构建——鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理案例的研究(下).doc

企业研究论文浅谈企业内控系统的构建鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理案例的研究(下)4鄂尔多斯集团实施“四统一分”内控结构的分析如上我们讨论内部控制体系建立的原则时,我们总结了多条原则。就本人而言,构建一个合理高效的内控系统应着重重视针对性原则、整体性原则、一贯性原则、经济性原则进行设计,以下就这几个原则对鄂尔多斯“四统一分”财务策略进行深入的分析。41内控制度的针对性分析针对性原则。设计建立企业切实有效的内部控制制度要根据企业的实际情况,针对企业财务工作中的薄弱环节,针对企业容易出现错误的细节,将各个环节和细节加以有效控制,以提高企业的财务会计水平。411公司存在的关键性问题在进行“四统一分”财务策略之前,鄂尔多斯集团由于规模的不断扩大,相应控制跟不上,导致内部生产经营逐渐偏离了“股东权益最大化”的目标,具体表现在为以下几方面1.重生产,轻销售。部分下属企业在集团的“温床”里,盲目的只管增大产量以提升自身的地位,而非遵循现代经济社会“以销定产”的经营策略。这种忽视销售的做法使企业成本控制不力,存货超储严重,造成资金闲置浪费、周转不畅,且使用效率低下。2.重眼前利益,轻长远利益。对利润的追求导致了企业在诸多方面过于重视短期利益,而忽视了长远利益。部分下属企业为提升利润盲目扩大生产销售已累计利润,而忽视了企业长期的生产策略以及资金的使用效率。整个企业出现高存款、高贷款现象,资金成本严重不合理,资金使用效率低下。3.财务控制系统紊乱,财务指针处于亚健康状态。领导班子的头脑发热引起了整个集团财务策略的偏离。财务人员单方面听命于企业领导的指挥,甚至出现欺上瞒下、违纪违规、费用摊提不实、成本控制不力、存货超储严重等损害集团大局利益的现象。所有这些问题的产生,都说明缺乏一套严谨、高效的财务管理机制。412针对存在的关键性问题公司的内控设计1.针对“重生产,轻销售”现象,集团新的“四统一分”财务策略采用了“一分”策略即核算分离。各公司的生产成本和经营成果按原有体制进行独立核算,自负盈亏。同时配以“资金统一”策略,这样就杜绝了企业各行其是和不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支的现象。使下属企业的资金使用更加透明。由于每个下属企业都要对自己的经营成果进行负责,且所用的资金得到了严格的审批和监控,他们就难以再依仗“大集团”的温床,可以忽视全局观念和长远观念的进行盲目争地位、争产

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