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企业研究论文-浅谈加强企业内部控制的对策.doc

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企业研究论文-浅谈加强企业内部控制的对策.doc

企业研究论文-浅谈加强企业内部控制的对策【摘要】《企业内部控制基本规范》于2008年6月28日发布,标志着我国企业内部控制体系建设取得重大突破,本文针对目前我国企业内部控制存在的问题,如何依据《基本规范》的要求改善和加强企业的内部控制系统作一些粗浅的探讨。【关键词】内部控制现状对策内部控制是企业为了保护资产的安全与完整,确保财务报告及相关信息真实可靠,提高企业经营效率和效果而制定和实施的控制系统。在全球化背景下,越来越多国家意识到,强化企业内部控制系统的重要性。本世纪初在美国发生的安然、世通等系列财务舞弊案,导致世界最大会计师事务所安达信倒闭,促使美国出台了《萨班斯——奥克斯利法案》。我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门也于6月28日,联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》),自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。此次《基本规范》的发布,标志着我国企业内部控制体系建设取得重大突破,意味着我国将改变现有的内部控制的现状,大力促进企业加强内部控制体系建设,进一步堵塞企业管理中的漏洞,防范贪污舞弊行为的发生。本文针对目前我国企业内部控制存在的问题,如何依据《基本规范》的要求改善和加强企业的内部控制系统作一些粗浅的探讨。一、我国企业内部控制的现状1.对内部控制的重要性认识不足。由于内部控制不能直接产生经济价值,间接效益也需要较长的周期才能看出,而且需要多设置人员岗位,需要制定大量的规章制度,因而多数企业领导层把精力主要放在生产和营销上;甚至有的认为搞内部控制就是对自己人的不信任,容易制造内部矛盾等。2.内部控制浮于表面、执行力不够。现实中,我国许多企业只注重建章建制,根本不考虑本单位的实际情况,随意设计内部控制制度,严重忽略了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面,使得内部控制制度操作性不足、执行力不够,有效性和完整性缺乏。3.内控的最基本环节——流动资产环节上的漏洞较多。企业流动资产主要分布在:现金、银行存款、库存物资和往来账目等环节上,这也是内部控制最容易失控的环节。比如有的出纳员开具只有自己签名、与营业员的交款数额不一致的收据交会计作帐,部分现金被截留;有的营业员同时使用两本没有编号的收据,一本记载的款项交出纳员,另一本记载的款项装进自己的腰包;有的保管员月末既不盘点又不同会计对帐,私自把库存物资拿出

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