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企业研究论文-浅谈发电企业内部控制.doc

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企业研究论文-浅谈发电企业内部控制.doc

企业研究论文-浅谈发电企业内部控制我国发电企业作为国民经济中具有重要作用的行业,近几年,由于国家放开煤炭市场,外部经营环境急剧恶化,经营风险增加,为了增加企业竞争力,增强企业对抗风险的能力,如何结合行业特点和各自实际情况,加强和实施企业内部控制是目前各发电企业需要解决的重要问题。一、目前,发电企业内部控制存在的主要问题(一)对企业内部控制认识片面电力企业具有产品和主要原料单一、销售环节简单、以及安全生产及其重要等特点,企业内部管理也形成生产管理方面规范、严格,经营管理方面简单,对市场等外部环境反映缓慢等特点。发电企业普遍存在对内部控制的内涵认识不到位,认为内部控制就是企业制定的各项管理制度,只要制订严格的管理制度,并照章执行,企业内部控制就是有效的。但这并非内部控制的主要内涵,内部控制应是由企业全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程,其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,最终促进企业实现发展战略。企业的内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素构成。发电企业的内部控制应是全员参与的,围绕以上五项要素来构建内部控制的框架,是为了保证发电企业既定目标实现而实施的控制过程的系统工程。(二)内部控制环境不够理想内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等。2003年前,大多数发电企业属非独立核算企业,实行的是计划经济,企业管理的核心内容就是安全生产,管理的方式主要就是以安全生产为中心制订并执行严格的生产管理制度,并没有建立规范的公司治理结构和议事规则,决策、执行、监督等方面的职责权限没有明确,也没有形成科学有效的职责分工和制衡机制。企业的机构设置一般按上级公司的设置对应设置,没有结合企业自身的特点设置内部机构,职责权限不够明晰,业务流程不规范。虽然建立有内部审计制度,但内部审计的范围较窄,内容比较简单,没有充分发挥内部审计的职责,人力资源的开发和管理比较粗,企业文化的建设更是较少涉及。近几年,由于市场条件的变化造成竞争的加剧,五大发电公司经过几年的发展,已形成各自的企业特点,在内部环境的几个方面已有很大改进,但还不是很理想,全员参与控制的意识还未完全建立。(三)没有建立系统、完整的风险评估机制电力体制改革以前,电力行业一直作为我国国民

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