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企业研究论文-浅谈对企业内部控制的初步研究.doc

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企业研究论文-浅谈对企业内部控制的初步研究.doc

企业研究论文-浅谈对企业内部控制的初步研究论文关键词:电算化内部控制论文摘要:企事业单位会计电算化系统的建立和应用,加快了会计信息处理的速度,提高了会计信息处理的质量,但也存在一些不容忽视的问题。本文就会计电算化系统内部控制问题,谈谈个人的初浅见解。企事业单位会计电算化系统的建立和应用,加快了会计信息处理的速度,提高了会计信息处理的质量,但同时也大大增加了会计电算化系统内部控制的风险。广大会计人员应充分认识其危害性。本文就会计电算化系统内部控制问题,谈谈个人的初浅见解。一、内部控制的概念1992年,美国COSO委员会发布关于“内部控制”的权威的解释:内部控制是由董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素。我国目前CPA沿用的内部控制主要包括三要素:控制环境、会计系统和控制程序。二、我国内部控制的现状1、会计软件的融合性不和谐,有待规范目前,国内外有多家会计软件公司,设计的软件融合性不够好,给用户带来一定的困惑。各家软件公司的会计软件都是自行开发的,使用不同的操作平台,编程风格各异。而行业内也没有统一的规范协议,自然各自为战。2、用户的认识水平与参与程度不同由于各地的经济条件不一,会计电算化还远没有达到普及水平。有的用户会计人员连电脑的操作常识也不懂。所以,大多数用户要求参加会计系统的培训,甚至很长时间还不能离开专业人员的帮助。对有的老会计们来说,抵触情绪很大,不配合。有的出于害怕,怕一旦出错,可能会使自己的工作成果付诸东流,甚至会给单位造成严重的损失。所以参与热情不高。相对发达地区,很多会计看到会计电算化的优势,热情很高,学习的劲头大,应用起来也很快。3、数据安全与稳定性有待提高手工修改会留有明显痕迹,查证便利,记录具有法律效力。而这些优越性在计算机条件下是不具备的。因为计算机的修改不留任何痕迹,并且难于查证,很难及时发现或防范。若系统一旦瘫痪,或者受病毒感染,很难恢复原来的数据。而这些问题,只有专业人员才能解决。三、加强内部控制建设的主要措施1、建立合理、规范的会计基础管理制度会计基础工作主要指会计制度是否健全,核算规程是否规范,基础数据是否准确、完整等,这是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的基础工作,会计信息系统无法处

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