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企业研究论文-浅谈日企全资子公司的内部控制建设.doc

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企业研究论文-浅谈日企全资子公司的内部控制建设.doc

企业研究论文-浅谈日企全资子公司的内部控制建设摘要:在介绍J-BOX内部控制要素的基础上,分析和探讨了XX公司的内部控制建设,并总结了内部控制建设的相关经验。关键词:J-SOX;内控要素;内控建设随着各国投资人对企业监管要求越来越严格,定期信息披露及对信息正确性的保证要求日益强烈。继美国出台《萨班斯——奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyActof2002,简称SOX或U-SOX)之后,日本通过了《金融商品交易法》及《财务报告相关内部控制的评估及审计制度》(简称J-SOX),正式规定了提交内控报告书的义务,建立起确保上市公司财务处理相关资料及其他信息公允性的必要体制,正待其实际运用体制的完善。U-SOX内控基本要素包括控制环境、风险评估与反馈、控制活动、信息与沟通和监督五大要素,J-SOX在五大内控要素的基础上增加了IT控制,IT控制规定“为实现组织目标制定恰当的信息技术政策及程序,并在业务操作过程中,对组织内外的IT风险进行适当的应对”。这几大要素都是为了促进经营管理合法合规、维护资产安全、提高信息报告质量、提高经营效果和效率、实现发展战略等目的。J-SOX要求所有子公司建立“公司层面的内部控制”以及“财务决算报告业务流程层面的内部控制”制度。XX公司作为日企全资子公司,按J-SOX要求,正逐步建设内部控制体系,定时进行自我评估和由专门审计机构进行的外部评估,总结内控缺陷并加以改进,不断提高内控建设质量。下面就具体分析该公司的内控建设情况。1公司层面的内控建设1.1确立公司的组织机构,制定董事会规章、组织规章等管理制度。1.2结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到责任单位。1.3成立内审机构,对内审人员进行资格和技能培训。1.4制定人力资源政策。制定聘用、培训、辞退与辞职规定,制定薪酬、考核、晋升与奖惩制度,制定关键人员离岗制度、继续教育制度等,对职工形成一套关于培训、待遇、业绩考评及晋升的制度;将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔与聘用的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,不断提升员工素质。1.5预算管理和资金控制。集团企业通过集中财务管理实现会计核算、管理控制、财务决策的一体化,其着眼点主要在于取得经营信息上的对称,实现全面预算和强化资金控制,贯彻集团对子公司的约束和激励机制,实现整个集团资源配置的合理性以及集团对子

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