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企业研究论文-电网企业预算编制模型研究.doc

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企业研究论文-电网企业预算编制模型研究.doc

企业研究论文-电网企业预算编制模型研究[摘要]利用财务理论,将电网企业预算模型化,建立由模型参数模块、基础数据模块、模拟测算模块、特殊事项处理模块、预算报表模块等组成的预界编制模型。模型规范了预算编制所需数据以及计算所得的成本支出,实现了预算编制的全过程管理,实现了电网公司总部以及网省公司预算编制结果的科学合理性。[关键词]电网企业,财务预算,模型0、引言近年来,电网企业越来越重视预算管理,全面预算管理的思想也正逐步深入到电网企业的管理当中,成为提高企业综合管理水平的有效途径。预算编制作为整个预算管理体系的基础和起点,是预算管理中十分重要和关键的一环。预算编制是否科学合理直接关系着整个预算管理工作的成败。尤其对于像国家电网公司和南方电网公司这样的大型电网公司,确保整个公司系统预算编制科学合理至关重要,但面临诸多困难。本文主要探讨通过建立电网企业预算编制模型来解决电网企业预算编制中面临的一系列问题,以期对促进电网企业的预算管理工作有所裨益。1、电网企业预算编制中面临的困难电网企业预算编制中面临的困难可以分别从公司总部、区域电网省级公司(以下简称网省公司)两个层面来分析。这主要是由于二者在公司预算编制中所起的作用不同。公司总部负责审查、核定下属网、省公司的预算,并编制公司的预算;网省公司负责本公司预算的编制,并根据公司总部核定的预算指标对预算进行调整。1.1、公司总部在预算编制中存在的主要困难(1)公司总部在审查各网省公司预算时依据不足。在审查下属各网省公司预算时公司总部最大的困难就在于缺少全面、系统和科学的依据,核定的预算指标往往缺乏足够说服力。(2)在各网省公司之间分配公司总体预算目标时缺乏有效工具。公司总部从整体发展角度确定的一些经营发展目标,需要在各网省公司进行分配。但由于各网省公司的实际情况差异较大,无法通过简单的方法实现指标的分配,而目前还没有有效的工具对该分配结果给予支撑。(3)网省公司的预算编制亟须规范。各网省公司编制预算时所采用的基础数据、应用的编制方法和流程以及预算编制水平等均存在较大差异,亟须规范。1.2、网省公司在预算编制中存在的主要困难(1)业务计划与财务预算衔接不足。从全面预算管理的角度来看,各项业务计划应该与财务预算形成闭环联系。但目前这种衔接尚有不足之处,影响了各网省公司预算编制的准确性,进而影响了经营决策的科学性。(2)预算编制效率有待

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