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企业研究论文-议企业货币资金管理中存在的问题及对策.doc

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企业研究论文-议企业货币资金管理中存在的问题及对策.doc

企业研究论文-议企业货币资金管理中存在的问题及对策[摘要]如何搞好企业货币资金的管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益,是企业财务管理的一项重要任务。本文试图对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作简要分析,从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析,才能达到企业货币资金管理。[关键词]有货币资金管理未达帐项往来帐户票据一、货币资金管理中存在的主要问题根据国家企业财务管理规定,企业只允许在银行开设一个基本帐户(专项基金帐户另设),每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业帐务清楚,一目了然,并且资金集中,便于资金快速周转,更可以防止资金乱存放,使某些内外部渠道不畅通而造成损失。但是,许多企业由于管理不善、监督不力,甚至出于某种私利,在资金管理方面存在种种问题。1.企业多头开户损失据国家有关资料统计,有41家国有企业与14家集体企业,在银行开立基本存款帐户与一般存款帐户多达669户,平均每家企业在银行开户12.2户,有9家开户在20户以上。其中,有个工厂在银行开户48户,一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户,给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。2.企业内部通过各种渠道私设小金库,账务不实,资金混乱小金库的显著特点是化大公为小公,化公为私,给本单位和地方带来实惠。有些领导为了个人和小集体的利益,私设小金库。私自挪用库存现金,长期不加归还,等待时机再作处理。还有些企业财务人员明知“小金库”对企业和国家的危害,怕得罪领导,不敢给予抵制,听之任之,有的甚至为了自己的利益,帮助领导共同做违法违纪的事,使资金帐务多年处于混乱状态而无人管理。具体表现:3.企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金,现金余额长期保留较大数额不加清理由于法制不健全,单位和部门自查都流于形式,对问题往往是少报或漏报,企图隐瞒事实真相。检查机关检查时,各个部门互相不加以配合,人为地设置障碍,千方百计掩盖违纪事实。问题一旦被发现,总有领导出面讲情,更有甚者用“官大一级压死人”的办法来强制检查机关改变处罚决定。使企业认为无人能管,更加无法无天。用票据抵顶库存现金称“地下经济”,往往被少数人操纵,为少数人服务,做法也很隐蔽,一般很难被查出。加之存在看重经济处罚,轻责任人员处理的现象,对查出的问题也仅是本单位帐后照章纳税,性质严重的也仅是收缴,对本单位进行罚款,很少

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