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企业研究论文-试论企业内控管理的IT应用要点.doc

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企业研究论文-试论企业内控管理的IT应用要点.doc

企业研究论文-试论企业内控管理的IT应用要点内容摘要:《企业内部控制基本规范》作为现代企业管理的重要依照标准,于2009年7月在上市公司中实施。本文提出了推进企业内控管理建设的三个阶段性目标、内控规范需求对应的IT应用和实施原则,以及对应基本规范提出的控制活动的软件应用方案。关键词:内控管理IT应用内控和风险管理必须以IT技术为基础内控和风险管理是企业发展战略、战略执行的一个核心组成部分。很多大的企业由于内控和风险管理缺陷,出现了很多问题。因此,从企业内部自身来讲,需要一个系统性规范来建立企业内部的风险管理体系。我国的财政部联合五部委于2008年5月发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”),并于2009年7月在上市公司实施。本次出台“基本规范”的意义在于:将内控和风险管理界定为一个长期管理的规划。而这个规划的实施不能一蹴而就,必须从企业整体发展的角度加以设计和实施;“基本规范”所界定的管理是全员参与的过程,它不是一个部门或一个管理领域体系所能够单独来完成的;“基本规范”是一个完整的系统,其中的各个部分一定是可操作、可运行的体系机构;“基本规范”一定是可计量、可定型的过程;“基本规范”是一个企业管理思想和技术手段结合的系统。总之,“基本规范”是将从企业内部管控开始,逐步在企业实现由内部控制管理向全面风险管理转化,最终建立能使企业平稳运行的管理机制和企业文化。企业内部控制是由五个要素组成的,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。五要素中,各个要素有其不同的功能,内部控制并非五个要素的简单相加,而是由这些相互联系、相互制约、相辅相成的集合,按照一定的结构组成的完整的、能对变化的环境做出反应的系统。在这样一个意义非凡的管理系统整体建设中,应该如何构建内控管理体系,使其真正能够建有成效?有关方面的人士认为:内部控制的五大要素中,控制环境是基础,控制活动是重点,最重要的是在基层的实施。因此,内部控制的关键在于企业基层的业务活动中构建控制环境,并在业务活动中有效执行控制活动。众所周知,基于IT技术的企业信息化管理平台是现代企业管理主要运行环境,所以,控制环境必须依此平台来构建。内控和风险管理必须分步建设企业在内控和风险管理实施过程中,不仅是一个硬件环境和运行环境建设的过程,更多的是理念和工作习惯的改变过程,从内控管理体系构建的终极目标来看,必须从基础开始

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