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企业研究论文-试论企业的内部控制 .doc

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企业研究论文-试论企业的内部控制 .doc

企业研究论文-试论企业的内部控制摘要:本文从内部控制的基本结构入手,阐述了企业内部控制存在的问题和不足,提出了如何完善和加强内部控制的措施和方法。关键词:内部控制制度控制内容控制措施1内部控制的含义内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的为经营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为了提高企业效益,加强管理,减少工作失误,合理的调配各种有益资源,需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度,企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。2内部控制的基本结构内部控制的基本结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面:2.1控制环境。这主要是指对内部控制的效果和实施过程可以产生影响的内部或者外部因素,既包括人的因素也包括物的因素。详细起来,可以包括以下几个方面:经营管理者的职业素养和管理水平、被管理者的合作态度和水平、企业的组织结构和认识系统、各种监控时需要用到的规章制度,以及影响监控效果的各种外部因素等等。2.2会计系统。会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序,是影响企业经营业绩和财务状况的事件进行日常处理的一整套记录、程序和设施。2.3控制程序。控制程序指的是为了实现内部控制的既定目标,所依赖的各种程序和规章制度,具体包括:核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度。3企业内部控制存在的主要问题3.1企业内部控制管理体制不顺在企业内部控制制度中,企业的所有者、经营者、会计负责人在企业内部会计控制中起核心作用。由于所有者与经营者的利益的不同,因此双方会计控制的目标是不一致的。企业所有者的会计目标是保证其投入企业资本的安全性和收益性、实现资本的保值、增值目标。3.2企业对内部控制的认识不足不少企业经营者将内部会计控制当成是政府的需求,而不是企业内部管理的需求。部分经营好的企业认为完全按照会计控制规范的要求来进行会计管理、真实的会计信息会使企业多交税收、经营差的企业也因需向银行贷款等目的而粉饰会计信息。在这种情况下,企业从自身利益出发,不愿意认真执行内部会计控制

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