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企业研究论文-试谈企业的内部控制.doc

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企业研究论文-试谈企业的内部控制.doc

企业研究论文-试谈企业的内部控制摘要:内部控制是由单位管理层及其员工共同实施的一个权债明确、动态改进的管理过程。关键词:企业内部控制0引言内部控制是指单位为了提高经营管理效率,保证信息质量真实可靠,保护资产安全完整,促进法律、法规有效遵循和发展战略得以实现,而由单位管理层及其员工共同实施的一个权债明确、动态改进的管理过程。加强企业内部控制,应做到以下几点:1完善法人治理结构,强化内部核算作用企业要下设监督委员会;监督委员会就企业管理层履行其财务报告的责任而言有质疑管理层的权力,有确保管理层所采取的行动是否正确的义务,充分发挥各成员在内部控制中心的核心作用,当发生某些事项和状况时,监督委员会可直接采取行动,以确保经营者增强内控意识。为此,还要将监督委员会成员与管理班子彻底分开,以建立起相互制衡的结构。要聘请专家进监督委员会,积极发挥监督委员会的监督作用。在任何组织中,最后的责任都落实在主要负责人的身上,单位负责人对内部控制负有最终责任,这种责任的关键是确保单位有积极的内部控制环境。我国会计法要求单位负责人作为本单位会计行为的责任主体,有责任和义务建立健全单位内部控制制度,做到会计事项相关人员的职责权限明确,重要经济业务事项的决策与执行的监督制约程序明确,财产清查的范围程序明确。因此,提高单位负责人自觉执行内部控制的意识是加强内部控制的关键。2明确相关人员职责,建立相互制约机制目前,完善企业内部控制制度必须解决两个问题:设立管理控制机构,推行职务不兼容制度,杜绝高层管理人员交叉任职。任何内部会计控制制度的成败,均取决于其设计水平和高素质人员的贯彻执行,作为内部控制的软坏境的员工建设,应着重加强员工伦理道德的建设。企业内部控制应当建立在共同伦理道德规范的基础上,形成真正意义上的团队精神,为此,必须加强企业文化建设,提高员工整体素质,发挥员工在内部控制中的基础作用。首先,企业的成员都应自觉按制度行事,发挥自己的潜力,维护企业的利益,为实现企业目标而努力;其次,确保执行企业政策和程序的人员具有胜任能力,企业要建立科学、严格的聘用、培训、轮岗、晋升、淘汰、业绩考评等人力资源管理制度,做到考核及时、奖惩到位。3构筑企业内控体系,抓住关键点的控制内部控制因单位的业务需求而存在,与单位的活动交织在一起,只有当内部控制能纳入单位基础建设内,而且是单位机体的一部分时,才最为有效,也只有纳

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