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5.2货币资金管理业务控制矩阵.doc

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5.2货币资金管理业务控制矩阵.doc

5.2货币资金管理业务内部控制矩阵2008年C5.2-15.2货币资金管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性;1234561.开/销账户1.1经营风险:开/销帐户不按规定审批,导致资金不能统一集中管理使用。维护银行主数据错误,不能实现系统控制。1.1按照分级管理的原则,各分(子)公司开/销账户必须报财务部审批,其下属单位开/销账户经分(子)公司财务部门审核后报总会计师或分管副经理审批;经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》(以下简称账户管理办法)规定在银行和/或中国石化财务有限责任公司(以下简称财务公司)开/销账户。【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银行主数据维护申请单,在ERP系统中创建或冻结银行主数据。分(子)公司经办审核审批8开/销账户审批凭据银行主数据维护申请单1.6.61.6.32.10.11.13.1资产安全风险、合规风险:违规使用帐户,违反国家有关规定,造成损失。1.2账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。财务部分(子)公司2设立账户审批凭据1.6.69.122.现金和银行存款的日常管理1.1资产安全风险:现金开支范围和库存限额违反规定,造成损失。2.1各分(子)公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本单位的实际情况,制定本单位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分(子)公司总会计师或分管副经理审批。超过库存限额的现金必须当日送存银行,财务部门负责人不定期抽查。分(子)公司出纳检查5现金日记帐抽查记录1.6.31.12.1资产安全风险、财务风险:坐支现金或白条抵库,造成损失,影响财务报告。2.2现金收入必须及时存入银行,不得坐支、不得白条抵库,由财务部门负责人不定期抽查,并签字。财务部分(子)公司出纳检查5现金盘库抽查记录1.6.3√√货币资金2.1财务风险:现金帐实不符,影响财务报告。2.3财务部门出纳人员做到现金日清月结,由管理(或登记)现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点(每月末必须进行),并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。每次盘点结果必须备案,作为会计档案保存。盘点发现不符,应及时查明原因

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