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5.3资金收、拨款管理业务控制矩阵.doc

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5.3资金收、拨款管理业务控制矩阵.doc

5.3资金收、拨款管理业务内部控制矩阵2008年C5.3-15.3资金收、拨款管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.分公司及全资子公司资金上收2.1财务风险:收入资金未及时存入收入户,形成帐外资金,影响财务报告。1.1分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》(简称账户管理办法)规定,将所有收入资金(付款退回除外)及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司(简称财务公司)开设的账户。分公司全资子公司6银行存款日记账银行对账单会计凭证1.6.61.6.3√货币资金1.1经营风险:资金未按规定实行集中管理,影响资金使用效率。1.2分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定,授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。分公司全资子公司6《资金集中管理合作协议》及其附件3、4、51.6.31.1经营风险:存款上划不及时,影响资金使用效率。1.3分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。分公司全资子公司8财务公司存款日记账1.6.61.6.32.分公司及全资子公司用款下拨1.11.2经营风险:日用款计划制定不准确,影响资金使用效果2.1分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算,制定次日用款计划,经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。分公司全资子公司经办审核8日用款计划1.6.31.11.2经营风险:未按规定审核审批,影响资金使用效果。2.2财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核,制作付款建议或付款通知单,报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。财务部经办审批8付款建议或付款通知单1.6.33.分公司及全资子公司资金清算1.22.1经营风险、财务风险:未按要求进行清算,影响资金使用效率和财务报告。3.1财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据,编制月度资金清算单据报财务部主

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