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7.3长期股权投资管理业务流程.doc

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7.3长期股权投资管理业务流程.doc

7.3长期股权投资管理业务流程2008年B7.3-17.3长期股权投资管理业务流程①一、业务目标1经营目标1.1规范长期股权投资管理,降低投资风险,保证投资安全,及时收取和提高投资回报。2财务目标2.1保证长期股权投资账面价值的真实、准确、完整,及时收取投资回报。3合规目标3.1投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。3.2股权投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1长期股权投资方向不正确,导致投资低回报、无回报或投资权益损失。1.2管理不严使投资控制能力减弱,造成投资损失。1.3投资股权不清晰,造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回。①长期股权投资指股份公司投资设立的控股子公司、参股子公司(被投资子公司),包括中外合资(合作)公司、有限责任公司、股份有限公司(上市及非上市)。7.3长期股权投资管理业务流程2008年B7.3-21.4未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务的条款,导致损害股份公司权利。2财务风险2.1会计核算遗漏,造成信息不完整。2.2会计核算不规范,高估或低估长期股权投资价值,造成财务信息不真实。3合规风险3.1投资、管理方式及操作不符合国家有关法律法规,受到处罚或造成损失。3.2股权投资和转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求,造成损失。三、业务流程步骤与控制点1长期股权投资的出资1.1股份公司直接出资的项目,财务部根据法律事务部出具的公司形式的法律意见书、审定的合资合同及公司章程、发展计划部的立项文件等办理权益管理手续,落实资金。1.2分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权委托书、发展计划部的立项文件、同级法律事务部门出具的公司形式的法律意见书等办理权益管理手续,落实资金。7.3长期股权投资管理业务流程2008年B7.3-3控股子公司的财务部门根据发展计划部、财务部、法律事务部等部门的书面意见,履行内部审批程序,办理权益管理手续,落实资金。1.3股份公司直接或委托的投资项目,提名出任被投资子公司的董事、监事的人选须按照各级人事部门的文件执行。2建立长期股权投资账表2.1各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投资协议等,建立并完善长期股权投资管理台账、财务投资项目明细账表,妥善保管投资协议、合同、股票、出资证明书等股权证明。长期股权投资明细账表须经财

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