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证券其它相关论文-浅谈证券市场信息披露的规范与监管问题研究.doc

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证券其它相关论文-浅谈证券市场信息披露的规范与监管问题研究.doc

证券其它相关论文-浅谈证券市场信息披露的规范与监管问题研究[论文关键词]证券市场信息披露监管[论文摘要]本文对证券市场信息披露的规范与监管问题进行了探讨。我国证券市场经过十几年的发展,在筹集资金、配置资源、优化机制和分散风险等方面都发挥了重要作用,而且随着我国证券化程度的不断提高,证券市场在市场经济中发挥作用的范围和程度还会日益提高。但从近年来曝光的一系列信息披露舞弊事件所暴露出来的问题来看,证券市场在对上市公司信息披露的规范与监管上仍然存在重大问题,操纵股价、内幕交易、恶意欺诈投资者的行为充斥市场。为保护投资者的利益,提高证券市场的效率,对上市公司信息披露进行规范并实施有效监管已成为当前证券市场亟待解决的核心问题。一、上市公司信息披露中存在的主要问题1.虚假披露:上市公司为了达到特定目的,或人为捏造会计事实,蓄意歪曲、篡改会计资料,以失实的会计报告,公布虚假的利润总额及每股盈余等来掩盖公司的经营业绩和财务状况;或故意散布虚假信息,配合庄家和二级市场炒作,引诱和误导投资者,干扰市场并从中谋取非法收益。典型案例如琼能源、中国高科、大庆联谊、银广厦等。2.披露不及时:及时性是对信息质量的基本要求,但许多上市公司都在信息披露的时间上大做文章,将对企业有利的信息就及时披露,对企业不利的信息就想方设法以各种借口拖延披露,为内幕交易提供了极大的空间,损害了投资者及时了解相关信息的权利。典型案例如桂林集琦、浙江震元等。3.隐瞒事实或披露不充分上市公司出于自身利益的考虑,抱着能不披露就不披露,能少披露就少披露,实在不行才不得不披露的态度,故意对一些重要事项隐瞒不报或披露不充分,说明过于简单或笼统;对关键事项的披露不明确,含糊了事,缺乏透明度;披露的内容也与要求存在相当的差距,甚至达不到最低限度的要求,严重影响信息使用者的判断和决策,典型案例如蓝阻股份、石劝业、活力28等。事实上,上述问题并不只是在已查处的上市公司存在,而是带有相当的普遍性。对此,笔者试从信息披露规范和监管两个方面来进行分析。二、信息披露的茂范证券市场是一个复杂的多方博弈的市场,所有参与者包括上市公司、投资者,证券经营机构、中介机构和相关政府部门的介入无一不是为获取经济利益而来。而证券市场的首要原则就是“公开,即信息的公开(包括财务信息和非财务信息),目的是保证每一个参与者都享有公平竞争的权利和同等的获取收益的机会。

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