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银行管理论文-从不良资产的化解看商业银行的内控机制 .doc

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银行管理论文-从不良资产的化解看商业银行的内控机制 .doc

银行管理论文-从不良资产的化解看商业银行的内控机制摘要:本文从增强国有商业银行自我更生能力,激发金融机构内在肌体的活力出发,针对国有商业银行内在自我约束的弱点,运用内部控制学的观点,论证了要使国有商业银行真正成为自主经营,自负盈亏,自我发展,自我约束的法人实体,就必须建立起国有商业银行强有力的内部控制机制。关键词:银行治理结构内控机制利害相关者一我国商业银行的难解症结我国金融业的改革历程无不体现出强制性制度变迁的特征。这种在政府推动下,以被动性接纳为主的改造与创新造成了金融主体对原有计划经济体制下行政性指令心理依赖,导致金融主体缺乏自主参与市场竞争,独立进行自身金融改造的能力。以国有商定银行不良资产的化解为例:1999年国家成立了四家国有资产管理公司,运用“债转股”的形式,对我国四家国有商业银行累积的不良资产与呆坏账进行剥离,这极大改善了国有银行的资产负债结构;2003年12月,央行又动用国际储备450亿美元注资中国银行和建设银行,为补充两家银行的资本充足率、实现海外的顺利上市创造了条件。但是,由于我国商业银行和改革始终与政府的宏观调控相联系,并处于国有专业银行向商业化转轨的过程中,银行的负债管理处于较低的水平,特别是贷款审核,发放,收回没有形成一套完整科学的法规和运作机制。因而,仅仅通过以政府为主体进行不良资产的剥离工作并不能真正杜绝不良资产产生的根源。由于在资产剥离的过程中存在信息不对称,监督不完全的情况,商业银行了于自身利益的考虑,不负责任地将资产转移给资产管理公司,从而引发金融资产重组中的道德风险。如何在减轻包袱的同进从银行内部的机构重组入手,产生自我发展的硬约束,形成一整套行之有效的风险防范机制,应该是商业银行须要解决的当务之急。二内部控制学在我国商业银行中的重新定位。银行的内部管理是防范和控制商业银行风险的第一道防线,也是最重要的一道防线。1995年发生的巴林银行倒闭事件,就是由于银行内部控制出现了漏洞,没有严格执行后台管理与前台交易相分离的标准程序。在金融产品不断创新,金融电子化技术迅速发展的今天,中央银行的监控措施总是要“慢半拍”,有些措施只是属于事后补救的性质,在这种情况下,加强内部控制更成为防范和控制商业风险的首要环节。在这里,笔者运用内部控制学的观点对商业银行的内控机制进行了界定。1内部控制学的内涵。根据内部控制学的观点,内部控制就是单位内部的

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