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银行管理论文-从国际经验看我国商业银行内部资金转移定价机制.doc

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银行管理论文-从国际经验看我国商业银行内部资金转移定价机制.doc

银行管理论文-从国际经验看我国商业银行内部资金转移定价机制摘要:利率市场化的不断深入,对商业银行内部资金的管理和营运能力提出了新的挑战。借鉴西方发达国家内部资金转移定价的成功经验,结合我国银行业的现状,提出全方位构建商业银行内部资金转移定价的模式。关键词:商业银行;利率市场化;内部资金转移定价资金是商业银行最重要的资源,资金管理则是商业银行最重要的业务之一。目前,我国商业银行普遍采用的内部资金管理模式,随着利率市场化的逐步深入,利率的波动性不断加大,利率风险越来越大,从而影响到商业银行经营的安全性、流动性和收益性。为加强利率风险管理,我国商业银行亟须改革现行的内部资金管理模式,建立内部资金转移定价(FTP)机制。一、商业银行内部资金转移定价体系的产生当前大型商业银行越来越成为一系列各不相同的、相对拥有较大自主权的业务单元的组合,但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。因而它们或者成为净资金提供者(负债大于资产),或者成为净资金使用者(资产大于负债)。例如,银行的营业分支机构往往产生较多的存款,但其资产业务却较少;而贷款部门却正好相反,其负债较少但资产较多。贷款部门为客户提供贷款的资金大部分来自于银行各营业分支机构所吸收的存款。于是,在评价贷款部门和营业分支机构的经营绩效时,就产生了这样一个问题:贷款所产生的净利差收益到底应归哪个部门?一些银行害怕在划分净利差收益时产生持续的内部冲突,就采用资金提供者和资金使用者都获得全部净利差收益的方法来解决这一问题。这种双重计算方法,虽然可以避免业务单元之间的冲突,但各业务单元的盈利报告却很难与整个银行的盈利报告统一协调起来。更严重的是,这种方法使得高层管理人员几乎不可能有效地明辨那些经营存在问题的业务单元。鉴于上述难题,大多数银行开始建立和实行资金转移定价体系,以解决银行各业务单元的绩效评估问题。资金转移定价体系是与银行的内部资本市场紧密联系的。在资金转移定价体系中,资金盈余的业务单元在银行内部资本市场上作为资金提供者向资金使用者贷放资金。资金的转移价格通常采用银行在外部资本市场上获得或贷放资金的利率。于是,在资金使用者的资产负债表中,将包括资产方(即对应的贷款项目)及负债方(即该业务单元从内部资本市场上获得资金对应的负债项);同样,在其损益表上,该贷款所获得的利差收益将等于贷款的利率与内部资本市场上获得提供贷款资金的转移价

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