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银行管理论文-关于优化国有股份制商业银行内部控制的探讨.doc

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银行管理论文-关于优化国有股份制商业银行内部控制的探讨.doc

银行管理论文-关于优化国有股份制商业银行内部控制的探讨论文关键词:国有股份制商业银行内部控制优化探讨论文摘要:随着我国国有商业银行股份制改革的推进,国有商业银行的内部控制得到了重视和加强。然而,回顾2007年国有商业银行的业绩,不难发现,从银行股的表现、银行理财产品的收益到银行风险及成本的控制都不尽于人意。这除了受到外部经济、社会环境影响外,企业内部控制失灵也是一个重要的原因。本文根据国有股份制商业银行公布的2007年度财务报告,分析了产权结构、风险控制以及企业文化的不足对银行内部控制的影响,提出了完善内部控制的对策,旨在增强国有股份制商业银行的竞争力。一、问题的提出2007年受益于有利的宏观政策与需求旺盛的资本市场,国有股份制商业银行业绩实现了平均49.79%的超预期增长。但是,通过深入地分析国有股份制银行的会计报告,不难发现高增长背后隐藏的一些问题:第一,业绩增长主要来源于净利差。2007年央行6次调高利率使净利差不断扩大,净利息差在银行总体收入中贡献率在40%以上。虽然,近年来中间业务收入占比持续上升,但整体水平较低:中国银行为15.1%,建设银行为14.27%,工商银行为13.5%;第二,银行理财产品收益低甚至为负。据普益财富与西南财经大学信托与理财研究所公布报告显示:2008年3月共有115款银行浮动收益理财产品到期,保本及非保本型产品分别为74款、41款。一些银行理财产品,原来宣传年收益能达到30%~40%,甚至更高,但是从2007年第4季度开始,股市风险暴露,这些理财产品收益开始下降,年收益达到10%的也不多见,相当一部分理财产品尤其是那些挂钩境外股市的理财产品出现了零收益甚至负收益。第三,2007年“短存长贷”结构调整加大了银行的流动性风险。一年内到期存款平均占比提高到59.4%,同比上升了6.7%,而一年内到期贷款的平均占比下降到59.8%,同比下降了3.6%。第四,银行运营成本居高不下。尽管2007年各行成本收入比重有所下降,但是银行成本绝对数的增长也值得关注:建设银行增长38.11%,工商银行增长35.9%,中国银行增长24.24%。这些问题深刻地揭示了我国国有股份制商业银行的内部控制还存在缺陷。如何通过完善商业银行的内部控制,促进银行在产品和制度创新、风险预警以及成本控制等方面的进步,是一个亟待解决的课题。二、国有股份制商业银行内部控制存在的

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