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银行管理论文-关于商业银行内部控制的系统研究.doc

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银行管理论文-关于商业银行内部控制的系统研究.doc

银行管理论文-关于商业银行内部控制的系统研究关键词:商业银行;内部控制;系统研究本文试图运用系统论的思想和方法,来分析和研究商业银行内部控制中的问题。(一)商业银行内部控制是银行为保护资产,防范金融风险,增进会计数据的真实性和可信性,提高经营效益,贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策,而在银行内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。商业银行内部控制系统好比人体中的神经系统,贯穿渗透到银行经营管理的各个部位。它是一个是由相互作用、相互依赖的两个子系统集合而成的,具有特定功能的有机整体。商业银行内部控制系统(以下有时简称系统)具有以下特征:一、整体性。商业银行内部控制系统是一个合乎规律、由管理控制和会计控制两个子系统及其单元组成的有机整体。整体性是系统最基本的属性,是研究和分析系统的基本出发点。在研究系统时,各组成部分简单叠加,并不能说明系统的整体性质和功能,而是必须了解各组成部分之间的全部内在关系后,才能推出整体的运动规律。对局部的研究,必须放在整体中,从和整体的各个部分的联系、制约中去加以研究。二、运动性。商业银行内部控制系统时刻处在不断运动之中,一方面和外部时刻进行着信息的交换,同时系统内部的信息又在不断地变化、不断地流动之中。这种不断的运动既是对原平衡态的背离,也是其存在的方式。系统的运动和控制是分不开的,控制和信息又是分不开的。商业银行内控系统采取闭环控制方式,通过和给定信息(标准和控制目标也是一种信息)的比较,当出现偏离信号时,系统就会确定它与控制目标的差距,及时反馈给有关管理者,并按照差距采取措施,以消除或减少差距。这就是控制。可见控制是一种在实际结果偏离标准时所采取的修正行为。三、开放性。商业银行内部控制系统是在一定的经济社会环境下产生,又在特定的外界环境中存在和发展。外界环境发生变化会使以前设置的系统不再适用。系统必须和环境相适应,也只有适应环境才能生存和发展。存在就是合理的思想同样适合商业银行的经营管理。它和环境不断进行着信息的交换,系统则对信息进行加工转换。所以,它是一个开放系统。从系统的运动性质和对环境的适应性看,商业银行内部控制系统是一个耗散结构系统。因为它是靠不断“耗散”环境中的信息来达到自我否定,自我更新,自我发展的。四、层次性。商业银行内部控制系统可分四个层次:第一层次就是商业银行内部控制母系统。第二层次由二个分系统组成。它们是管理

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