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银行管理论文-加强审计作业标准化 提升商业银行内审质量与效能.doc

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银行管理论文-加强审计作业标准化 提升商业银行内审质量与效能.doc

银行管理论文-加强审计作业标准化提升商业银行内审质量与效能在软件研发业,广为流传着这样一句话:好的程序员易找,好的项目组难寻。上述说法是基于这样一个观点,即软件研发是一项系统的工程,远远超出了个人能力极限,取得好程序的关键是项目组,而非程序员。这是因为,好的项目组,不但需要好的程序员,更离不开科学的工作规范和严格的开发标准。概括来说,以上观点,正是当今项目工程思想的生动体现。软件研发如此,审计项目又何尝不是呢?面对蜚声中外的英国德勤审计事务所,有人提出了这样一个问题:“审计人员的业务水平和专业能力是有差异的,那么如何保证每个审计人员所进行的测试及报告都是高质量的呢?”德勤人一语道破真谛,明确指出:“最根本同时也是最有效的途径在于科学化、规范化、标准化的审计操作程序。”纵观当前国内商业银行内审形势,随着金融竞争的空前激烈,随着经营管理的加强和各项业务的飞速发展,对内部审计的期望值也越来越高,审计重点已由单纯的查错防弊向深层的风险、管理、效益审计转变,全面引入项目工程思想、加强审计作业标准化管理已然势在必行。循着这一发展导向,各家银行在致力于内部审计体制改革的同时,也加快了内部审计规范体系的建设步伐,其中:建设银行更是先声夺人,自2001年以来,相继颁布了内部审计章程与准则(以下简称章程与准则),并进一步制定了诸多专项审计方案、审计要点图示等实务标准,首次实现了与国际内部审计的接轨。至此,该行的内部审计规范体系已然颇具水准,代表了国内同业先进水平,其中:章程与准则是有史以来最为系统的内部审计基础与业务规范,审计方案、审计要点图示则属优秀的实务标准,为广大内审人员提供了强有力的审计指引,为促进内部审计的集约化、专业化奠定了坚实基础。但与此同时,我们也应该看到,与国外同业相比,与管理期望相比,毕竟还存在着一定的差距,具体来说,主要体现在两方面:一是审计实务标准有待于丰富和完善;二是章程与准则的全面执行还有一定的难度,亟需通过实施细则、检查督导、质量考评等手段加以解决,现以建行审计规范体系为例,结合审计工作实践,围绕上述课题,发表几点浅见:一、紧跟金融创新步伐,适时明确审计要点,制定规范化、标准化的测试程序以目前而论,商业银行扁平化管理的推进、综合网点的运营、客户经理制的实施、信贷产品的丰富、电子银行业务的发展,从多方面、多渠道拓宽了经营领域,再造了业务流程,重塑了管理体制,

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