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银行管理论文-商业银行信息披露:巴塞尔原则及对我国的指导意义.doc

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银行管理论文-商业银行信息披露:巴塞尔原则及对我国的指导意义.doc

银行管理论文-商业银行信息披露:巴塞尔原则及对我国的指导意义巴塞尔(Basel)委员会作为国际银行监管领域最重要的组织,近年来就银行监管问题发布了一系列的标准、原则和建议。这些标准、原则和建议,常常成为发达国家和新兴市场国家共同遵循的标准。2000年l月,该委员会发布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿,突出地强调了信息披露规范问题,对中国商业银行信息披露的改进具有积极的指导意义。在本文中,我们首先回顾和总结了巴塞尔委员会有关商业银行信息披露的工作,继而就信息披露方面的指导原则进行了分析,最后结合国内目前商业银行信息披露存在的问题,对如何规范我国商业银行的信息披露提出了若干建议。一、巴塞尔委员会相关工作回顾巴塞尔委员会近年致力于信息披露方面的工作。表1列出了巴塞尔委员会近年来有关信息披露的主要文件。表1巴塞尔银行监督委员会有关信息披露发布的主要文件1955年5月,巴塞尔委员会透明度小组与证券委国际组织技术委员会(IOSCOTechnicalCommittee)发布了一份联合报告:“关于银行和证券公司衍生产品业务的监管信息框架”,提出了有效监管银行和证券公司衍生产品业务所必佑的信息框架,“该信息框架由两部分组成,一份数据目录和一份公认的最基本的信息构架。这是委员会关于信息披露及透明度方面的第一份报告。该报告主要以巴塞尔委员会1994年7月”衍生产品风险管理指导“、证券委员会国际组织”关于规范证券公司的OTC衍生产品业务的操作和金融风险管理控制机制“(1994年7月)、”费雪报告“以及”巴塞尔资本协议“等为基础,提出了与风险管理指导相配合的监管信息采集框架。同年11月,两委员会又联合发布了另一份重要报告:“银行和证券公司交易及衍生产品业务的公开信息披露”。该报告考察了十国集团一些活跃的大型国际性银行和证券公司交易和衍生产品业务的信息披露情况,阐述了公开信息披露对于金融市场稳定和经营决策之意义。报告吸收了“费雪报告”和前述“监管信息框架”报告中的概念,并对今后进一步加强信息披露提出了建议。自这份报告开始,两委员会每年都要对银行和证券公司的年报进行一次调查。调查从1993年年报开始,最近一次为1999年年报。调查共形成了6份报告。1997年,在许多非十国集团国家监管当局的积极参与和密切配合之下,委员会制定了“有效银行监管的核心原则”。1998年,随着各方对透明度问题逐渐达成共识

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