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银行管理论文-商业银行内部控制新思路 —法兴银行案的启示.doc

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银行管理论文-商业银行内部控制新思路 —法兴银行案的启示.doc

银行管理论文-商业银行内部控制新思路—法兴银行案的启示凯维埃尔的违法股指期货交易造成了法国兴业银行高达49亿欧元(约71亿美元)的亏损,导致该银行陷入困境,并直接引发全球股市的一轮暴跌。法国兴业银行一直扮演着世界上最大衍生交易市场领导者的角色,一直被认为是世界上内部控制最出色的银行之一,可就在这样一个老牌银行,悲剧却不幸地发生了。法兴银行的悲剧再一次揭露出了商业银行内部控制中存在的问题,对于商业银行内部控制存在的问题,大多数学者提出应完善其内部控制制度,本文试图从一个新的角度,即通过检查内部控制的有效性来避免类似法兴悲剧的重演。一、法国兴业银行案的背景及事件回顾(一)法国兴业银行简介法国兴业银行集团成立于1864年,是法国乃至世界上的主要的银行集团,总部设在巴黎,分别在巴黎、东京、纽约证券市场挂牌,在世界上80个国家的500个机构里为客户提供从传统商业银行业务到投资银行业务的全面、专业的金融服务。它的总资产在1997年l2月31日达到4411亿美元,在法国从第三位跃居第一位,在全世界则由第十六位跳升至第七位。1997年全年收入287亿美元,在全球银行业排第七位,并进入世界最大的一百家公司之列。2000年12月31日它在巴黎股票交易所的市值已达300亿欧元。2000年12月的长期债务评级为“Aa3”(穆迪公司),和“AA-”(标准普尔公司)。它的总资产在2005年末更是达到8187亿美元,在世界排名第第十七位。法国兴业银行在全世界拥有500万私人和企业客户,在全世界80个国家拥有500家分支机构,大约有50%的股东和40%的业务来自海外。(二)法国兴业银行欺诈案事件回顾法国兴业银行1月24日,在一份公开的电子邮件声明中自揭家丑,称该行上周末发现旗下巴黎的一名交易员杰罗姆·凯维埃尔秘密建立了欧洲股指期货相关头寸,该银行交易员进行的交易未经授权,此举超出了其职务允许的范围,相关的投资将对法国兴业银行造成49亿欧元(约合71亿美元)的损失。凯维埃尔采用真买假卖的手法,把套汇的短线交易做成长线交易,并使用多种手段逃过监管。套汇交易指在一个市场买入资产,同时或几乎同时在另一个市场售出,以期从不同市场的差价中获得利润。根据银行授权,凯维埃尔在购买一种股指期货产品的同时,卖出一个设计相近的股指期货产品,实现套利或对冲目的。根据银行调查,从2006年后期起,凯维埃尔买入一种金融产品后

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