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银行管理论文-商行与央行往来的核算.doc

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银行管理论文-商行与央行往来的核算.doc

银行管理论文-商行与央行往来的核算一、设置会计科目1.“存放中央银行款项”科目。本科目属于资产类科目,核算银行存入中央银行的各种存款,如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来资金结算、按规定缴存的财政性存款和一般性存款。存入中央银行款项时,借记本科目;支出款项时,贷记本科目。余额应该在借方。本科目应按“存放中央银行存款”、“存放中央银行财政性存款”、“存放中央银行一般性存款”等设置明细科目。2.“向中央银行借款”科目。本科目属于负债类科目,核算各银行向中央银行借入的各种款项。借入款项时,贷记本科目;归还款项时,借记本科目。余额应该在贷方。本科目按借款性质设置明细账。二、向中央银行领支现金的核算根据货币发行制度的规定,商业银行应对其所属行处的业务库存核定必须保留的现金的限额,并报开户中央银行发行库备案,超过业务库存限额的现金缴存开户行发行库;需用现金时,可签发现金支票到开户行发行库提取现金。(一)存入现金的核算商业银行向中央银行交存现金时,填制现金交款单一式两联,连同现金一并交存中央银行。中央银行点收无误办妥缴库手续后,退回一联现金交款单,商业银行据以进行账务处理,会计分录为:借:存放中央银行款项贷:现金(二)支取现金的核算商业银行向中央银行支取现金时,填写现金支票,经审查同意将现金取回,进行账务处理,会计分录为:借:现金贷:存放中央银行款项三、缴存存款的核算(一)缴存存款的一般规定1.缴存存款的范围和比例。为了强化中央银行的职能,加强信贷资金集中管理和宏观调控,商业银行吸收的存款应按一定的比例缴存中央银行。缴存的存款包括财政性存款和一般存款。财政性存款是指国家金库款,地方财政预算内、外存款,部队、机关团体存款,财政部发行的国库券及各项债券款项等,属于中央银行的信贷资金,中央银行委托商业银行办理,但商业银行不得占用,应全部缴存中央银行。一般存款是指除财政性存款以外的各项存款,包括企业存款、储蓄存款、信托存款等,目前按13%的比例向中央银行缴存,由中央银行统一使用。在具体办理缴存款时,采取首次缴存后,定期调整缴存存款差额的做法。即存款增加则调增缴存款,存款减少则调减缴存款。2.缴存存款的时间。各商业银行缴存存款,必须在规定的时间内前往中央银行办理。县支行或城市区办事处每旬调整一次,于旬后5日内办理;县支行以下机构每月调整一次,要通过县支行汇总转缴,可在月后8日内

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