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银行管理论文-基层人民银行会计财务工作中的问题及对策.doc

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银行管理论文-基层人民银行会计财务工作中的问题及对策.doc

银行管理论文-基层人民银行会计财务工作中的问题及对策【摘要】文章从基层人民银行会计财务工作中存在的问题入手,探讨了基层人民银行会计财务工作对策,以为参考。【关键词】基层人民银行;会计;财务;内部控制金融服务是基层人民银行工作的重心,会计财务工作就是重心中的灵魂。目前面对新的形势、新的职能、新的机遇,基层人民银行的会计财务工作还存在很多问题和不足,需要研究和探索。一、基层人民银行会计财务工作中的问题(一)会计财务内控制度不健全,岗位职责不明确一是制度不健全落实更难。二是监督制约机制形同虚设,事前、事中、事后监督没有形成环环相扣,层层把关的安全线,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层行没有设置专职的事后监督人员,核算的准确性受到影响,资金的安全受到威胁。三是岗位责任不明确,相互推诿扯皮现象严重,影响了工作的效率和水平。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善,也没有很好地实行定期或不定期轮岗及强行休假制度,制度不明、责任不清,导致会计财务工作规范程度差,严重影响了会计财务工作的质量和水平。(二)联行业务集中,产生新的内控风险会计核算集中后,联行往账会计信息和原始凭证核对分离,形成内控风险。会计核算集中后,人民银行县支行的联行被取消,作为核算中心的网点,只办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取,联行业务统一由核算中心联行柜进行处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险,但是联行业务集中后,又产生新的内控风险。以前每笔联行往账业务,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对,可以及时发现少发、错发、漏发联行往账的差错。但是核算集中后,县支行只负责录入原始凭证有关信息,再由中心支行的核算中心生成和发出联行业务,这样就形成了县支行虽然有原始凭证,却无法与实际发出的往账核对;而核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理,却无法核对信息的真实性、准确性和完整性,这必然导致内控风险。(三)会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾按照内控制度的要求,县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能,一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理,记账员、复核员必须交叉,联行来账、往账和联行对账与管理

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