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银行管理论文-当前银行内部控制出现的新问题及对策(上).doc

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银行管理论文-当前银行内部控制出现的新问题及对策(上).doc

银行管理论文-当前银行内部控制出现的新问题及对策(上)2001年6月至8月,部分银行组织内部审计人员对基层网点机构实施了内部控制审计。这次审计是银行积极贯彻年初全国银行证券保险工作座谈会议的精神,了解基层网点机构内部控制的基本状况及薄弱环节,为加强制度建设,规范业务管理,建立健全内控机制,防范经营风险提供依据。通过审计发现,当前银行内部控制存在着很多方面的新问题,这些业务发展变化过程中产生的新问题,如果处理不好,就会对当前银行内部控制的有效发挥和效率运转起着制约作用。一、当前银行内部控制出现的新问题问题一:技术性风险错误或事故难以根绝什么是技术性风险错误或事故呢?技术性风险错误或事故是由于业务人员在办理某些业务时因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。银行内部审计检查中发现的诸如:储蓄单折跳号使用,流水账页短缺,办理异地通兑业务电话核对记录不全,柜员没有按照规定的频度修改口令,柜员调离后没有及时修改有关口令,部分手工登记簿记录不全等问题一般就属于技术性风险错误。按理来说,技术性风险错误不是当前银行内部控制出现的新问题,在防范技术性风险错误上,很多银行的总行和基层行采取了很多措施,制定了很多考核奖罚办法,甚至为此已经处理、辞退了一部分有关的责任人,但是,每次检查还是发现了较多的技术性风险错误,所以,这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝是当前银行内部控制中出现的新问题。问题二:内部控制制度建设难以适应业务发展的需要当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在三个方面,一是制度建设滞后。某支行经上级管理机构批准在营业部实行综合柜员制业务处理,营业部设置柜员若干名,综合柜员2名,其中:会计综合柜员1名,储蓄综合柜员1名;总综合柜员1名。综合柜员制打破了原先储蓄、会计业务处理各自分设,分人处理的模式,柜员既做会计业务,也做储蓄业务。实际运行中,由于上级行对总综合柜员与综合柜员之间,会计和储蓄综合柜员之间的内部控制制度,综合柜员与上级机构内部往来控制制度,综合柜员制业务检查等制度建设上没有能根据业务发展状况及时作出有关规定,使基层机构对综合柜员制的很多控制照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定,当遇到会计业务与储蓄业务相互交叉时,因缺乏相关制度,内部控制可能出现薄弱点,而且上级机构没有设立负责综合柜员制管理的有关部门

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